2008年證券資格輔導資料-投資基金(14)

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第 五 章 基金托管人
    第一節(jié) 基金托管人概述
    一、基金托管人及基金托管業(yè)務
    基金托管人是根據法律法規(guī)的要求,在證券投資基金運作中承擔資產保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相關職責的當事人。
    托管人的四項職責:多選
    一是資產保管,即基金托管人應為基金資產設立獨立的賬戶,保證基金的全部資產安全完整;
    二是資金清算,即執(zhí)行基金管理人的投資指令,辦理基金名下的資金往來;
    三是會計復核,即建立基金賬冊并進行會計核算,復核審查管理人計算的基金資產凈值和份額凈值;
    四是監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。
    基金托管人主要通過托管業(yè)務獲取托管費作為其主要收入來源,托管規(guī)模與其托管費收入成正比。在一些國家和地區(qū),托管人也通過進行績效評估、提供會計核算等增值性服務來擴大收入來源。
    二、基金托管人在基金運作中的作用
    三點作用:
    (1)防止基金財產挪作它用,有效保障資產安全。
    (2)通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督,以及時發(fā)現基金管理人是否按照有關法規(guī)和基金合同約定的要求運作。
    (3)基金托管人對基金資產所進行的會計復核和凈值計算,有利于防范、減少基金會計核算中的差錯,保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。
    三、基金托管人的市場準入
    托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任
    八項條件:P104
    例題1:商業(yè)銀行申請基金托管人資格,必須經( )審查批準。
    A.中國人民銀行
    B.中國證券業(yè)協(xié)會
    C.中國證監(jiān)會
    D.中國銀監(jiān)會
    答案:CD
    四、基金托管人的職責
    十一項具體職責:P105
    (3)對所托管的不同基金財產分別設置賬戶、確?;鹭敭a的完整與獨立。
    (7)對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見。
    (9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。
    五、基金托管業(yè)務流程
    四階段:簽署基金合同、基金募集、基金運作、基金終止