綜合題（本題共2題，第1題8分，第2題12分，共20分。）
1．某企業(yè)2005年1月1日自行建造倉庫一座，購入為工程準備的各種物資100000元，支付的增值稅額為17000元，實際領用工程物資105300元，剩余物資轉作企業(yè)生產(chǎn)用原材料（假設增值稅進項稅額可以抵扣，增值稅稅率為17％）；另外還領用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實際成本為15000元，其增值稅為2550元；分配工程人員工資25000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關勞務支出5000元，工程在2005年6月30日完工并交付使用，預計使用年限為5年，假設預計凈殘值為550元。 企業(yè)要在雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法兩種方法中選擇一種作為企業(yè)計提折舊的方法，由企業(yè)會計人員決策后選擇。
要求：
（1）計算工程完工交付使用時固定資產(chǎn)的入賬價值；
（2）編制固定資產(chǎn)購建及完工的相關會計分錄；
（3）代企業(yè)會計人員計算2005年兩種方法下折舊金額。（結果保留兩位小數(shù)）
2．華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結轉銷售成本。華天公司銷售商品、零配件及提供勞務均為主營業(yè)務。
華天公司2005年9月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：
（1）以分期收款銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為25萬元，實際成本為20萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司。根據(jù)合同，該貨款（含增值稅額，下同）分三次收取，發(fā)出商品時收取貨款的20％，10月1日和11月1日分別收取貨款的40％。第一次應收取的貨款已于本月收存銀行。
（2） 與B公司簽訂一項設備安裝合同。該設備安裝期為兩個月，合同總價款為6萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款4萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末，已實際發(fā)生安裝成本2.6萬元（假定均為安裝人員工資）。
（3） 與C公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商品協(xié)議價的5％收取手續(xù)費，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為5萬元，實際成本為3．6萬元，商品已運往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的60％；同時收到已售出代銷商品的代銷款（已扣除手續(xù)費）。
（4）向D公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨設計制造，總價款35萬元，自合同簽訂日起兩個月內交貨。D公司已預付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本15萬元（其中，生產(chǎn)人員工資5萬元，原材料10萬元）。
（5）向E公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為 100萬元，實際成本為80萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司已開出商業(yè)承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為12月10日。E公司因受場地限制，推遲到下月 23日提貨。
（6）M公司退回2003年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為8萬元，實際成本為6萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認，但款項尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（7）計算本月應交所得稅。假定該公司適用的所得稅稅率為 33％，采用應付稅款法核算所得稅，本期無任何納稅調整事項。
其他相關資料：
除上述經(jīng)濟業(yè)務外，華天公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務形成的賬戶余額如下：
賬戶名稱 借方余額（萬元） 貸方余額（萬元）
其他業(yè)務收入 4
其他業(yè)務支出 2
投資收益 3．06
營業(yè)外收入 150
營業(yè)外支出 80
主營業(yè)務稅金及附加 20
管理費用 10
財務費用 2
要求：
（1）編制華天公司上述（1）至（8）項經(jīng)濟業(yè)務相關的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）；
（2）編制華天公司9月份的利潤表。
（答案中的金額單位用萬元表示，保留兩位小數(shù)）
利潤表（簡表）
編制單位：華天公司 2005年9月 單位：萬元
項目 本月數(shù)
一．主營業(yè)務收入
減：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
二．主營業(yè)務利潤
加：其他業(yè)務利潤
減：營業(yè)費用
管理費用
財務費用
三．營業(yè)利潤
加：投資收益
營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
四．利潤總額
減：所得稅
五．凈利潤
1．某企業(yè)2005年1月1日自行建造倉庫一座，購入為工程準備的各種物資100000元，支付的增值稅額為17000元，實際領用工程物資105300元，剩余物資轉作企業(yè)生產(chǎn)用原材料（假設增值稅進項稅額可以抵扣，增值稅稅率為17％）；另外還領用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實際成本為15000元，其增值稅為2550元；分配工程人員工資25000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關勞務支出5000元，工程在2005年6月30日完工并交付使用，預計使用年限為5年，假設預計凈殘值為550元。 企業(yè)要在雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法兩種方法中選擇一種作為企業(yè)計提折舊的方法，由企業(yè)會計人員決策后選擇。
要求：
（1）計算工程完工交付使用時固定資產(chǎn)的入賬價值；
（2）編制固定資產(chǎn)購建及完工的相關會計分錄；
（3）代企業(yè)會計人員計算2005年兩種方法下折舊金額。（結果保留兩位小數(shù)）
2．華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結轉銷售成本。華天公司銷售商品、零配件及提供勞務均為主營業(yè)務。
華天公司2005年9月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：
（1）以分期收款銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為25萬元，實際成本為20萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司。根據(jù)合同，該貨款（含增值稅額，下同）分三次收取，發(fā)出商品時收取貨款的20％，10月1日和11月1日分別收取貨款的40％。第一次應收取的貨款已于本月收存銀行。
（2） 與B公司簽訂一項設備安裝合同。該設備安裝期為兩個月，合同總價款為6萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款4萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末，已實際發(fā)生安裝成本2.6萬元（假定均為安裝人員工資）。
（3） 與C公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商品協(xié)議價的5％收取手續(xù)費，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為5萬元，實際成本為3．6萬元，商品已運往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的60％；同時收到已售出代銷商品的代銷款（已扣除手續(xù)費）。
（4）向D公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨設計制造，總價款35萬元，自合同簽訂日起兩個月內交貨。D公司已預付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本15萬元（其中，生產(chǎn)人員工資5萬元，原材料10萬元）。
（5）向E公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為 100萬元，實際成本為80萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給E公司。E公司已開出商業(yè)承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為12月10日。E公司因受場地限制，推遲到下月 23日提貨。
（6）M公司退回2003年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為8萬元，實際成本為6萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認，但款項尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（7）計算本月應交所得稅。假定該公司適用的所得稅稅率為 33％，采用應付稅款法核算所得稅，本期無任何納稅調整事項。
其他相關資料：
除上述經(jīng)濟業(yè)務外，華天公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務形成的賬戶余額如下：
賬戶名稱 借方余額（萬元） 貸方余額（萬元）
其他業(yè)務收入 4
其他業(yè)務支出 2
投資收益 3．06
營業(yè)外收入 150
營業(yè)外支出 80
主營業(yè)務稅金及附加 20
管理費用 10
財務費用 2
要求：
（1）編制華天公司上述（1）至（8）項經(jīng)濟業(yè)務相關的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）；
（2）編制華天公司9月份的利潤表。
（答案中的金額單位用萬元表示，保留兩位小數(shù)）
利潤表（簡表）
編制單位：華天公司 2005年9月 單位：萬元
項目 本月數(shù)
一．主營業(yè)務收入
減：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
二．主營業(yè)務利潤
加：其他業(yè)務利潤
減：營業(yè)費用
管理費用
財務費用
三．營業(yè)利潤
加：投資收益
營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
四．利潤總額
減：所得稅
五．凈利潤