計算題
1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(l)購進(jìn)一批生產(chǎn)用的食用植物油，取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為96500元，支付運費8000元，取得運輸發(fā)票。
(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果20000公斤。
(3)購置生產(chǎn)用設(shè)備3臺，單價10000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元。
(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含增值稅銷售收入117000元，收取運輸裝卸費5000元;向某糕點廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含增值稅銷售收入93600元;將自產(chǎn)的食品捐贈給災(zāi)區(qū)，食品成本為50000元，無同類食品的售價。
(5)直接向消費者銷售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：計算該公司當(dāng)期增值稅可以抵扣的進(jìn)項稅額、銷項稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
2.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費3萬美元。
已知：市場匯率為1美元=8.3元人民幣，該機器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30%。
要求：根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費用應(yīng)計入貨物的完稅價格?
(2)計算進(jìn)口該批機器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
(3)說明進(jìn)出口公司進(jìn)口該批機器設(shè)備申報繳納關(guān)稅的期限。
3.甲某在北京市海淀區(qū)設(shè)立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務(wù)機關(guān)在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記;
(2)因到河北省唐山市進(jìn)行臨時經(jīng)營，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，唐山市稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;
(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達(dá)企業(yè)，為博達(dá)公司代開發(fā)票5000元;
(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。
結(jié)合以上資料，分析回答下列問題：
(1) 甲某辦理稅務(wù)登記事項是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任;
(2) 稅務(wù)機關(guān)可否要求該個人獨資企業(yè)提供保證金?請簡要說明理由;
(3) 甲某代開發(fā)票行為是否合法?如違法，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?
(4) 稅務(wù)機關(guān)可以采取何種措施追繳該個人獨資企業(yè)的稅款?請簡要說明理由。
4.甲企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入4 600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，國債利息收入5萬元，處置固定資產(chǎn)凈收入60萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3 800萬元，應(yīng)繳納增值稅61萬元，消費稅14萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加6萬元。
(3)銷售費用140萬元，財務(wù)費用28萬元。
(4)管理費用232萬元，其中新技術(shù)研發(fā)費30萬元。
(5)營業(yè)外支出100萬元，其中繳納稅收滯納金10萬元。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機關(guān)報送了納稅申報表及其他相關(guān)資料。
要求：計算甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用25%的稅率;假定新技術(shù)研發(fā)費可按實際發(fā)生額的50%加計扣除)。
5.某集團(tuán)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.下屬的運輸公司，2008年3月份取得國內(nèi)貨運收入25萬元，裝卸搬運收入3.52萬元;當(dāng)月還承攬一項國際運輸業(yè)務(wù)，全程收費為3.8萬元，其中境外運輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運輸單位，并支付境外承運單位運費2萬元。
2.下屬的施工公司承接一項工程，總承包款700萬元，轉(zhuǎn)包部分工程，轉(zhuǎn)包價格200萬元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司墊付，最后由發(fā)包方單獨付款，共墊付材料款400萬元，工程完工。
3.下屬的物業(yè)管理公司共收取費用38萬元，其中包括代業(yè)主支付的水電費、報刊費20萬元。
4.下屬的旅行社承接旅行團(tuán)，共收取費用47萬元，其中代游客支付的門票費7萬元，食宿費、交通費共14萬元。
5.下屬的卡拉OK歌舞廳取得的點歌費、包廂費等收入5萬元，茶水、飲料收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元。當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用稅率20%。
要求：計算應(yīng)交營業(yè)稅及代扣代繳的營業(yè)稅?
1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(l)購進(jìn)一批生產(chǎn)用的食用植物油，取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為96500元，支付運費8000元，取得運輸發(fā)票。
(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果20000公斤。
(3)購置生產(chǎn)用設(shè)備3臺，單價10000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元。
(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含增值稅銷售收入117000元，收取運輸裝卸費5000元;向某糕點廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含增值稅銷售收入93600元;將自產(chǎn)的食品捐贈給災(zāi)區(qū)，食品成本為50000元，無同類食品的售價。
(5)直接向消費者銷售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：計算該公司當(dāng)期增值稅可以抵扣的進(jìn)項稅額、銷項稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
2.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費3萬美元。
已知：市場匯率為1美元=8.3元人民幣，該機器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30%。
要求：根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費用應(yīng)計入貨物的完稅價格?
(2)計算進(jìn)口該批機器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
(3)說明進(jìn)出口公司進(jìn)口該批機器設(shè)備申報繳納關(guān)稅的期限。
3.甲某在北京市海淀區(qū)設(shè)立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務(wù)機關(guān)在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記;
(2)因到河北省唐山市進(jìn)行臨時經(jīng)營，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，唐山市稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;
(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達(dá)企業(yè)，為博達(dá)公司代開發(fā)票5000元;
(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。
結(jié)合以上資料，分析回答下列問題：
(1) 甲某辦理稅務(wù)登記事項是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任;
(2) 稅務(wù)機關(guān)可否要求該個人獨資企業(yè)提供保證金?請簡要說明理由;
(3) 甲某代開發(fā)票行為是否合法?如違法，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?
(4) 稅務(wù)機關(guān)可以采取何種措施追繳該個人獨資企業(yè)的稅款?請簡要說明理由。
4.甲企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入4 600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，國債利息收入5萬元，處置固定資產(chǎn)凈收入60萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3 800萬元，應(yīng)繳納增值稅61萬元，消費稅14萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加6萬元。
(3)銷售費用140萬元，財務(wù)費用28萬元。
(4)管理費用232萬元，其中新技術(shù)研發(fā)費30萬元。
(5)營業(yè)外支出100萬元，其中繳納稅收滯納金10萬元。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機關(guān)報送了納稅申報表及其他相關(guān)資料。
要求：計算甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用25%的稅率;假定新技術(shù)研發(fā)費可按實際發(fā)生額的50%加計扣除)。
5.某集團(tuán)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.下屬的運輸公司，2008年3月份取得國內(nèi)貨運收入25萬元，裝卸搬運收入3.52萬元;當(dāng)月還承攬一項國際運輸業(yè)務(wù)，全程收費為3.8萬元，其中境外運輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運輸單位，并支付境外承運單位運費2萬元。
2.下屬的施工公司承接一項工程，總承包款700萬元，轉(zhuǎn)包部分工程，轉(zhuǎn)包價格200萬元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司墊付，最后由發(fā)包方單獨付款，共墊付材料款400萬元，工程完工。
3.下屬的物業(yè)管理公司共收取費用38萬元，其中包括代業(yè)主支付的水電費、報刊費20萬元。
4.下屬的旅行社承接旅行團(tuán)，共收取費用47萬元，其中代游客支付的門票費7萬元，食宿費、交通費共14萬元。
5.下屬的卡拉OK歌舞廳取得的點歌費、包廂費等收入5萬元，茶水、飲料收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元。當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用稅率20%。
要求：計算應(yīng)交營業(yè)稅及代扣代繳的營業(yè)稅?