五、綜合題
1、遠(yuǎn)洋公司系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，適用的所得稅稅率為33%。銷售單價(jià)除標(biāo)明外，均為不含增值稅價(jià)格。遠(yuǎn)洋公司2006年12月1日起發(fā)生以下業(yè)務(wù)（除特別標(biāo)明外均為主營業(yè)務(wù)）：
（1）12月6日，向B公司銷售一批商品，以托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。該批商品的成本為2000萬元，增值稅發(fā)票注明售價(jià)3000萬元。遠(yuǎn)洋公司在銷售時(shí)辦妥托收手續(xù)后，得知B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，難以及時(shí)支付貨款。
（2）12月9日，銷售一批商品給C公司，增值稅發(fā)票上售價(jià)為4000萬元，實(shí)際成本為2500萬元。遠(yuǎn)洋公司已確認(rèn)收入，貨款尚未收到。貨到后C公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予10%的折讓，12月12日遠(yuǎn)洋公司同意并辦理了有關(guān)手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）12月13日，與D公司簽訂受托代銷協(xié)議：D公司委托遠(yuǎn)洋公司銷售代銷商品100件，協(xié)議規(guī)定：遠(yuǎn)洋公司應(yīng)按每件35萬元的價(jià)格對(duì)外銷售，D公司按售價(jià)的10%支付遠(yuǎn)洋公司手續(xù)費(fèi)。遠(yuǎn)洋公司當(dāng)日收到商品。
（4）12月16日，向E公司銷售大型機(jī)器，售價(jià)為8000萬元，合同規(guī)定由遠(yuǎn)洋公司負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，并于發(fā)貨日預(yù)收全部售價(jià)的30%，余款于安裝調(diào)試完畢經(jīng)E公司檢驗(yàn)合格后予以支付。商品已經(jīng)發(fā)出，該大型機(jī)器的實(shí)際成本為6400萬元。預(yù)收款項(xiàng)已于當(dāng)日如數(shù)收存銀行。至12月31日安裝正在進(jìn)行中，已發(fā)生安裝成本20萬元，其中原材料費(fèi)用18萬元，其余以銀行存款支付。預(yù)計(jì)次年安裝完畢。（該公司設(shè)置“勞務(wù)成本”科目）
（5）12月19日，向F公司銷售大型機(jī)器，售價(jià)為1000萬元，實(shí)際成本為800萬元，貨款已經(jīng)收到。同時(shí)接受F公司委托負(fù)責(zé)該產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期2個(gè)月，合同總收入45萬元（含增值稅），至年底已預(yù)收款項(xiàng)18萬元，實(shí)際發(fā)生成本7.5萬元，其中原材料費(fèi)用7萬元，其余以銀行存款支付。預(yù)計(jì)還會(huì)發(fā)生成本15萬元，采用實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完成程度。
（6）12月20日，銷售來自于D公司的受托代銷商品80件，并向買方開具增值稅發(fā)票。同時(shí)將代銷清單交與D公司。同時(shí)向D公司支付商品代銷款（已扣手續(xù)費(fèi)）。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
2、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額。適用的所得稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2008年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）向乙公司銷售A產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格20萬元，產(chǎn)品成本12萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。
（2）委托丙公司銷售A產(chǎn)品一批，協(xié)議價(jià)格10萬元，產(chǎn)品成本6萬元。甲公司收到丙公司開來的銷售清單，丙公司已將銷售的該批A產(chǎn)品售出80%。
（3）收到丙公司按售價(jià)10%扣除的手續(xù)費(fèi)后的金額存入銀行。
（4）采用交款提貨方式向丁公司銷售B產(chǎn)品一批，售價(jià)20000元，產(chǎn)品成本11250元，收到的款項(xiàng)已存入銀行。
（5）收到乙公司A產(chǎn)品退貨30件。該退貨為甲公司2000年售出，售出時(shí)每件銷售價(jià)200元，單位成本175元，該貨款當(dāng)時(shí)已如數(shù)收存銀行。甲公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的A產(chǎn)品驗(yàn)收入庫，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日后事項(xiàng)）。
（6）計(jì)提交易性金融資產(chǎn)利息5000元，該交易性金融資產(chǎn)為分期付息的企業(yè)債券。
（7）計(jì)提已完工工程項(xiàng)目的長期借款利息6000元；用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5000元，銷售費(fèi)用2000元。
（8）用銀行存款支付非公益救濟(jì)性捐款支出1萬元。要求：根據(jù)上述資料，
回答下列問題：
（1）編制甲公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目）。
（2）計(jì)算本期稅前會(huì)計(jì)利潤和本期應(yīng)交所得稅（假定應(yīng)納稅所得額為10.4萬元）。
（3）編制公司2008年度的利潤表。
1、遠(yuǎn)洋公司系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，適用的所得稅稅率為33%。銷售單價(jià)除標(biāo)明外，均為不含增值稅價(jià)格。遠(yuǎn)洋公司2006年12月1日起發(fā)生以下業(yè)務(wù)（除特別標(biāo)明外均為主營業(yè)務(wù)）：
（1）12月6日，向B公司銷售一批商品，以托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。該批商品的成本為2000萬元，增值稅發(fā)票注明售價(jià)3000萬元。遠(yuǎn)洋公司在銷售時(shí)辦妥托收手續(xù)后，得知B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，難以及時(shí)支付貨款。
（2）12月9日，銷售一批商品給C公司，增值稅發(fā)票上售價(jià)為4000萬元，實(shí)際成本為2500萬元。遠(yuǎn)洋公司已確認(rèn)收入，貨款尚未收到。貨到后C公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予10%的折讓，12月12日遠(yuǎn)洋公司同意并辦理了有關(guān)手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）12月13日，與D公司簽訂受托代銷協(xié)議：D公司委托遠(yuǎn)洋公司銷售代銷商品100件，協(xié)議規(guī)定：遠(yuǎn)洋公司應(yīng)按每件35萬元的價(jià)格對(duì)外銷售，D公司按售價(jià)的10%支付遠(yuǎn)洋公司手續(xù)費(fèi)。遠(yuǎn)洋公司當(dāng)日收到商品。
（4）12月16日，向E公司銷售大型機(jī)器，售價(jià)為8000萬元，合同規(guī)定由遠(yuǎn)洋公司負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，并于發(fā)貨日預(yù)收全部售價(jià)的30%，余款于安裝調(diào)試完畢經(jīng)E公司檢驗(yàn)合格后予以支付。商品已經(jīng)發(fā)出，該大型機(jī)器的實(shí)際成本為6400萬元。預(yù)收款項(xiàng)已于當(dāng)日如數(shù)收存銀行。至12月31日安裝正在進(jìn)行中，已發(fā)生安裝成本20萬元，其中原材料費(fèi)用18萬元，其余以銀行存款支付。預(yù)計(jì)次年安裝完畢。（該公司設(shè)置“勞務(wù)成本”科目）
（5）12月19日，向F公司銷售大型機(jī)器，售價(jià)為1000萬元，實(shí)際成本為800萬元，貨款已經(jīng)收到。同時(shí)接受F公司委托負(fù)責(zé)該產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期2個(gè)月，合同總收入45萬元（含增值稅），至年底已預(yù)收款項(xiàng)18萬元，實(shí)際發(fā)生成本7.5萬元，其中原材料費(fèi)用7萬元，其余以銀行存款支付。預(yù)計(jì)還會(huì)發(fā)生成本15萬元，采用實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完成程度。
（6）12月20日，銷售來自于D公司的受托代銷商品80件，并向買方開具增值稅發(fā)票。同時(shí)將代銷清單交與D公司。同時(shí)向D公司支付商品代銷款（已扣手續(xù)費(fèi)）。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
2、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額。適用的所得稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2008年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）向乙公司銷售A產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格20萬元，產(chǎn)品成本12萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。
（2）委托丙公司銷售A產(chǎn)品一批，協(xié)議價(jià)格10萬元，產(chǎn)品成本6萬元。甲公司收到丙公司開來的銷售清單，丙公司已將銷售的該批A產(chǎn)品售出80%。
（3）收到丙公司按售價(jià)10%扣除的手續(xù)費(fèi)后的金額存入銀行。
（4）采用交款提貨方式向丁公司銷售B產(chǎn)品一批，售價(jià)20000元，產(chǎn)品成本11250元，收到的款項(xiàng)已存入銀行。
（5）收到乙公司A產(chǎn)品退貨30件。該退貨為甲公司2000年售出，售出時(shí)每件銷售價(jià)200元，單位成本175元，該貨款當(dāng)時(shí)已如數(shù)收存銀行。甲公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的A產(chǎn)品驗(yàn)收入庫，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日后事項(xiàng)）。
（6）計(jì)提交易性金融資產(chǎn)利息5000元，該交易性金融資產(chǎn)為分期付息的企業(yè)債券。
（7）計(jì)提已完工工程項(xiàng)目的長期借款利息6000元；用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5000元，銷售費(fèi)用2000元。
（8）用銀行存款支付非公益救濟(jì)性捐款支出1萬元。要求：根據(jù)上述資料，
回答下列問題：
（1）編制甲公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目）。
（2）計(jì)算本期稅前會(huì)計(jì)利潤和本期應(yīng)交所得稅（假定應(yīng)納稅所得額為10.4萬元）。
（3）編制公司2008年度的利潤表。