四、計算分析題
1、甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率均為17％。2003年4月1日甲與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，委托乙企業(yè)銷售A商品1000件，協(xié)議價200元/件，該商品的實際成本150元/件，乙企業(yè)按協(xié)議價的10％收取手續(xù)費。4月3日，甲企業(yè)按合同向乙企業(yè)交付商品。4月30日，乙企業(yè)已將A商品700件銷售給顧客，款項均已收存銀行。4月30日，乙企業(yè)將所售的代銷商品清單交付給甲企業(yè)，并收到甲企業(yè)按協(xié)議價開具的增值稅專用發(fā)票。5月8日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的代銷商品款（手續(xù)費已扣除）。
要求：分別編制甲企業(yè)和乙企業(yè)代銷業(yè)務(wù)的會計分錄（“應(yīng)交稅金”科目須寫出明細(xì)科目）。
2、乙公司承建廠房一幢，總造價8000萬元，工程于2003年4月1日開工，預(yù)計在2004年8月底完工，客戶預(yù)交55％的工程款，其余款項等完工交付使用后結(jié)算。該工程全部成本為5600萬元，2003年成本為3360萬元。該合同按完工百分比法確認(rèn)收入。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制乙公司相關(guān)會計分錄。（金額單位用萬元表示）
3、甲公司為國營工業(yè)企業(yè)，2006年12月申請研發(fā)補貼。申報書相關(guān)內(nèi)容如下：本公司于2006年7月1日啟動數(shù)字智能化噴漆技術(shù)，預(yù)計總投資480萬元，為期2年，已投入資金160萬元。項目還需新增投資320萬元（其中，購置相關(guān)設(shè)備180萬元，實驗場地租賃費60萬元，人員費80萬元），計劃自籌資金120萬元，申請財政撥款200萬元。2007年1月10日，主管部門批準(zhǔn)了甲公司申報，簽訂的補貼協(xié)議規(guī)定：批準(zhǔn)甲公司補貼申請，共補貼款200萬元，分兩次撥付，合同簽訂日撥付90萬元，項目完工驗收時再支付110萬。如果不能通過驗收，那么第二筆110萬元將不再支付。
要求：做出甲公司的會計處理過程。
4、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2003年3月1日，向乙公司銷售某商品1000件，每件標(biāo)價2000元，實際售價1800元（售價中不含增值稅稅額）。已開出增值稅專用發(fā)票，商品已交付乙公司。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。
要求：
（1）編制甲公司銷售商品時的會計分錄（假定現(xiàn)金折扣按照售價計算，應(yīng)交稅費科目要求寫出明細(xì)科目及專欄）
（2）根據(jù)以下假定，分別編制甲公司收到款項時的會計分錄。乙公司在3月8日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項并存入銀行；乙公司在3月19日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項并存入銀行；乙公司在3月29日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項并存入銀行。
5、新華公司在2008年12月31日，各損益類賬戶12月金額為：主營業(yè)務(wù)收入20000元，主營業(yè)務(wù)成本15000元，營業(yè)稅金及附加2000元，其他業(yè)務(wù)收入15000元，其他業(yè)務(wù)成本400元，投資收益5500元，銷售費用600元，管理費用3000元，財務(wù)費用7000元，營業(yè)外收入3500元，營業(yè)外支出500元，按25%繳納所得稅。
要求：編制新華公司計算交納所得稅，期末結(jié)轉(zhuǎn)收入、費用的會計分錄。
1、甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率均為17％。2003年4月1日甲與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，委托乙企業(yè)銷售A商品1000件，協(xié)議價200元/件，該商品的實際成本150元/件，乙企業(yè)按協(xié)議價的10％收取手續(xù)費。4月3日，甲企業(yè)按合同向乙企業(yè)交付商品。4月30日，乙企業(yè)已將A商品700件銷售給顧客，款項均已收存銀行。4月30日，乙企業(yè)將所售的代銷商品清單交付給甲企業(yè)，并收到甲企業(yè)按協(xié)議價開具的增值稅專用發(fā)票。5月8日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的代銷商品款（手續(xù)費已扣除）。
要求：分別編制甲企業(yè)和乙企業(yè)代銷業(yè)務(wù)的會計分錄（“應(yīng)交稅金”科目須寫出明細(xì)科目）。
2、乙公司承建廠房一幢，總造價8000萬元，工程于2003年4月1日開工，預(yù)計在2004年8月底完工，客戶預(yù)交55％的工程款，其余款項等完工交付使用后結(jié)算。該工程全部成本為5600萬元，2003年成本為3360萬元。該合同按完工百分比法確認(rèn)收入。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制乙公司相關(guān)會計分錄。（金額單位用萬元表示）
3、甲公司為國營工業(yè)企業(yè)，2006年12月申請研發(fā)補貼。申報書相關(guān)內(nèi)容如下：本公司于2006年7月1日啟動數(shù)字智能化噴漆技術(shù)，預(yù)計總投資480萬元，為期2年，已投入資金160萬元。項目還需新增投資320萬元（其中，購置相關(guān)設(shè)備180萬元，實驗場地租賃費60萬元，人員費80萬元），計劃自籌資金120萬元，申請財政撥款200萬元。2007年1月10日，主管部門批準(zhǔn)了甲公司申報，簽訂的補貼協(xié)議規(guī)定：批準(zhǔn)甲公司補貼申請，共補貼款200萬元，分兩次撥付，合同簽訂日撥付90萬元，項目完工驗收時再支付110萬。如果不能通過驗收，那么第二筆110萬元將不再支付。
要求：做出甲公司的會計處理過程。
4、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2003年3月1日，向乙公司銷售某商品1000件，每件標(biāo)價2000元，實際售價1800元（售價中不含增值稅稅額）。已開出增值稅專用發(fā)票，商品已交付乙公司。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。
要求：
（1）編制甲公司銷售商品時的會計分錄（假定現(xiàn)金折扣按照售價計算，應(yīng)交稅費科目要求寫出明細(xì)科目及專欄）
（2）根據(jù)以下假定，分別編制甲公司收到款項時的會計分錄。乙公司在3月8日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項并存入銀行；乙公司在3月19日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項并存入銀行；乙公司在3月29日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項并存入銀行。
5、新華公司在2008年12月31日，各損益類賬戶12月金額為：主營業(yè)務(wù)收入20000元，主營業(yè)務(wù)成本15000元，營業(yè)稅金及附加2000元，其他業(yè)務(wù)收入15000元，其他業(yè)務(wù)成本400元，投資收益5500元，銷售費用600元，管理費用3000元，財務(wù)費用7000元，營業(yè)外收入3500元，營業(yè)外支出500元，按25%繳納所得稅。
要求：編制新華公司計算交納所得稅，期末結(jié)轉(zhuǎn)收入、費用的會計分錄。