④北方公司2006年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
⑴購(gòu)入材料一批，專(zhuān)用發(fā)票注明的材料價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，材料已經(jīng)入庫(kù)，但貨款尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。
⑵通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付上述購(gòu)買(mǎi)材料的貨款及增值稅234萬(wàn)元。
⑶采用繳款提貨方式銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本300萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨款400萬(wàn)元，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額為68萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方，貨款及增值稅均已收到并存入銀行。
⑷銷(xiāo)售材料一批，原材料實(shí)際成本為8萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)款10萬(wàn)元，材料已經(jīng)發(fā)出，收到貨款及增值稅存入銀行。
⑸當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資66萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資50萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資8萬(wàn)元。
⑹北方公司對(duì)南方公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資，占南方公司30％的股份，長(zhǎng)期持有，采用權(quán)益法核算。南方公司2006年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，北方公司按比例確認(rèn)其投資收益。
⑺轉(zhuǎn)讓一專(zhuān)利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款20萬(wàn)元存入銀行，該專(zhuān)利權(quán)的賬面原值為20萬(wàn)元，已經(jīng)攤銷(xiāo)了10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。
⑻向銀行借入短期借款300萬(wàn)元，并用銀行存款支付短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
⑼12月28日償還銀行長(zhǎng)期借款50萬(wàn)元（本金40萬(wàn)元，利息10萬(wàn)元）。
⑽本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。
⑾轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)40萬(wàn)元，已提折舊10萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。現(xiàn)設(shè)備已清理完畢，款項(xiàng)已通過(guò)銀行結(jié)算（假設(shè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備不需交納增值稅）。
⑿攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值5萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元。⒀年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為19.14萬(wàn)元，期末結(jié)轉(zhuǎn)損益。⒁計(jì)算本年凈利潤(rùn)，并按10％的比例計(jì)提法定盈余公積。并結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。
要求：
（一）編制北方公司的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫(xiě)明細(xì)科目）。
（二）填列北方公司2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)。（金額單位用萬(wàn)元表示）。
⑴購(gòu)入材料一批，專(zhuān)用發(fā)票注明的材料價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，材料已經(jīng)入庫(kù)，但貨款尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。
⑵通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付上述購(gòu)買(mǎi)材料的貨款及增值稅234萬(wàn)元。
⑶采用繳款提貨方式銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本300萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨款400萬(wàn)元，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額為68萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方，貨款及增值稅均已收到并存入銀行。
⑷銷(xiāo)售材料一批，原材料實(shí)際成本為8萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)款10萬(wàn)元，材料已經(jīng)發(fā)出，收到貨款及增值稅存入銀行。
⑸當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資66萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資50萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資8萬(wàn)元。
⑹北方公司對(duì)南方公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資，占南方公司30％的股份，長(zhǎng)期持有，采用權(quán)益法核算。南方公司2006年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，北方公司按比例確認(rèn)其投資收益。
⑺轉(zhuǎn)讓一專(zhuān)利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款20萬(wàn)元存入銀行，該專(zhuān)利權(quán)的賬面原值為20萬(wàn)元，已經(jīng)攤銷(xiāo)了10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。
⑻向銀行借入短期借款300萬(wàn)元，并用銀行存款支付短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
⑼12月28日償還銀行長(zhǎng)期借款50萬(wàn)元（本金40萬(wàn)元，利息10萬(wàn)元）。
⑽本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。
⑾轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)40萬(wàn)元，已提折舊10萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。現(xiàn)設(shè)備已清理完畢，款項(xiàng)已通過(guò)銀行結(jié)算（假設(shè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備不需交納增值稅）。
⑿攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值5萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元。⒀年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為19.14萬(wàn)元，期末結(jié)轉(zhuǎn)損益。⒁計(jì)算本年凈利潤(rùn)，并按10％的比例計(jì)提法定盈余公積。并結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。
要求：
（一）編制北方公司的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫(xiě)明細(xì)科目）。
（二）填列北方公司2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)。（金額單位用萬(wàn)元表示）。