21、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C、在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
22、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2007年度虧損20萬元，2008年度盈利35萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、1.5
B、2.25
C、3
D、3.75
23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（ ）。
A、土地增值稅
B、增值稅
C、消費(fèi)稅
D、營業(yè)稅
24、某企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。
A、10萬元
B、12萬元
C、30萬元
D、79萬元
25、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（ ）。
A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
B、房屋、建筑物
C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備
D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
26、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ）。
A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)
B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
C、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
D、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)
27、某企業(yè)2001年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（ ）。
A、2003年
B、2005年
C、2006年
D、2008年
A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C、在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
22、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2007年度虧損20萬元，2008年度盈利35萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、1.5
B、2.25
C、3
D、3.75
23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（ ）。
A、土地增值稅
B、增值稅
C、消費(fèi)稅
D、營業(yè)稅
24、某企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。
A、10萬元
B、12萬元
C、30萬元
D、79萬元
25、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（ ）。
A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
B、房屋、建筑物
C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備
D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
26、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ）。
A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)
B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
C、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
D、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)
27、某企業(yè)2001年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（ ）。
A、2003年
B、2005年
C、2006年
D、2008年