四、計(jì)算題
1、中國(guó)公民張某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2006年1~12月收入情況如下：
（1）一次取得繪畫收入23000元；
（2）在A國(guó)出版畫冊(cè)取得稿酬150000元，已在A國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅12000元；
（3）取得保險(xiǎn)賠款20000元；
（4）取得購(gòu)買企業(yè)債券利息5000元。要求：請(qǐng)計(jì)算張某2006年應(yīng)納的個(gè)人所得稅款。
2、某企業(yè)以生產(chǎn)白酒為主，適用25%的所得稅稅率，2008年銷售收入凈額9400萬(wàn)元，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬(wàn)元，并已經(jīng)按適用稅率繳納了所得稅款262.5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）本年2月份購(gòu)入并投入使用的固定資產(chǎn)，價(jià)值80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值4萬(wàn)元，稅法規(guī)定按5年的直線法計(jì)提折舊，本單位會(huì)計(jì)直接作管理費(fèi)用一次從收入中扣除。
（2）本年6月收到財(cái)政撥款60萬(wàn)元，已經(jīng)并入應(yīng)納稅所得額。
（3）發(fā)生對(duì)外贊助支出120萬(wàn)元，已在應(yīng)納稅所得稅中扣除要求：
（1）分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，哪些項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，如何進(jìn)行調(diào)整？
（2）計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)納所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅。
3、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元，銷售成本4000萬(wàn)元，增值稅400萬(wàn)元，銷售稅金及附加40萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入20萬(wàn)元，管理費(fèi)用800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元。發(fā)生其他費(fèi)用情況如下：
（1）固定資產(chǎn)日常修理支出3萬(wàn)元；
（2）直接向某革命老區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，幫助老區(qū)建設(shè)；
（3）支付流轉(zhuǎn)稅稅金滯納金5萬(wàn)元；
（4）向有意進(jìn)行聯(lián)營(yíng)的單位贊助20萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
（1）分析并計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納所得稅稅額。
1、中國(guó)公民張某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2006年1~12月收入情況如下：
（1）一次取得繪畫收入23000元；
（2）在A國(guó)出版畫冊(cè)取得稿酬150000元，已在A國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅12000元；
（3）取得保險(xiǎn)賠款20000元；
（4）取得購(gòu)買企業(yè)債券利息5000元。要求：請(qǐng)計(jì)算張某2006年應(yīng)納的個(gè)人所得稅款。
2、某企業(yè)以生產(chǎn)白酒為主，適用25%的所得稅稅率，2008年銷售收入凈額9400萬(wàn)元，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬(wàn)元，并已經(jīng)按適用稅率繳納了所得稅款262.5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）本年2月份購(gòu)入并投入使用的固定資產(chǎn)，價(jià)值80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值4萬(wàn)元，稅法規(guī)定按5年的直線法計(jì)提折舊，本單位會(huì)計(jì)直接作管理費(fèi)用一次從收入中扣除。
（2）本年6月收到財(cái)政撥款60萬(wàn)元，已經(jīng)并入應(yīng)納稅所得額。
（3）發(fā)生對(duì)外贊助支出120萬(wàn)元，已在應(yīng)納稅所得稅中扣除要求：
（1）分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，哪些項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，如何進(jìn)行調(diào)整？
（2）計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)納所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅。
3、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元，銷售成本4000萬(wàn)元，增值稅400萬(wàn)元，銷售稅金及附加40萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入20萬(wàn)元，管理費(fèi)用800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元。發(fā)生其他費(fèi)用情況如下：
（1）固定資產(chǎn)日常修理支出3萬(wàn)元；
（2）直接向某革命老區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，幫助老區(qū)建設(shè)；
（3）支付流轉(zhuǎn)稅稅金滯納金5萬(wàn)元；
（4）向有意進(jìn)行聯(lián)營(yíng)的單位贊助20萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
（1）分析并計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納所得稅稅額。