四、計(jì)算題
1、中原房地產(chǎn)公司2003年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款，共計(jì)18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬元，利息支出150萬元，相關(guān)稅金990萬元，其他費(fèi)用800萬元，加計(jì)扣除額為1600萬元。
（2）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元。（此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）
（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬元。
已知：
（1）土地增值稅超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。
（2）營業(yè)稅適用稅率為5%
要求：
（1）計(jì)算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
（2）計(jì)算該公司11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
2、某企業(yè)2006年度有關(guān)資料如下：
（1）實(shí)收資本比2005年增加100萬元。
（2）與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%。
（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)值350萬元，甲公司的貨物價(jià)值450萬元。
（4）與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬元。
要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定回答下列問題：
（1）計(jì)算該企業(yè)2006年實(shí)收資本增加應(yīng)納印花稅；
（2）計(jì)算該企業(yè)2006年借款合同應(yīng)納印花稅；
（3）計(jì)算該企業(yè)2006年以貨換貨合同應(yīng)納印花稅；
（4）計(jì)算該企業(yè)2006年鐵路運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅；
（5）計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的印花稅。
1、中原房地產(chǎn)公司2003年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款，共計(jì)18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬元，利息支出150萬元，相關(guān)稅金990萬元，其他費(fèi)用800萬元，加計(jì)扣除額為1600萬元。
（2）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元。（此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）
（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬元。
已知：
（1）土地增值稅超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。
（2）營業(yè)稅適用稅率為5%
要求：
（1）計(jì)算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
（2）計(jì)算該公司11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
2、某企業(yè)2006年度有關(guān)資料如下：
（1）實(shí)收資本比2005年增加100萬元。
（2）與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%。
（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)值350萬元，甲公司的貨物價(jià)值450萬元。
（4）與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬元。
要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定回答下列問題：
（1）計(jì)算該企業(yè)2006年實(shí)收資本增加應(yīng)納印花稅；
（2）計(jì)算該企業(yè)2006年借款合同應(yīng)納印花稅；
（3）計(jì)算該企業(yè)2006年以貨換貨合同應(yīng)納印花稅；
（4）計(jì)算該企業(yè)2006年鐵路運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅；
（5）計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的印花稅。