五、綜合題
1、北京遠(yuǎn)洋日化公司為國(guó)有企業(yè)，為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購(gòu)化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售成套化妝品，2007年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下：
1、期初庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品600萬(wàn)元。本期外購(gòu)已稅化妝品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付購(gòu)貨金額2500萬(wàn)元、增值稅稅額425萬(wàn)元，發(fā)票當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。
2、生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)化妝品2800萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1000萬(wàn)元，生產(chǎn)成套化妝品單位成本90元
3、銷(xiāo)售成套化妝品30萬(wàn)件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售金額7500萬(wàn)元；零售成套化妝品10萬(wàn)件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入1755萬(wàn)元。
4、2007年9月30日，銷(xiāo)售外購(gòu)專(zhuān)利權(quán)取得銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元。該專(zhuān)利權(quán)為2007年4月1日購(gòu)進(jìn)并投入有效使用，支付金額60萬(wàn)元，在使用期內(nèi)按10年期限計(jì)算攤銷(xiāo)。
5、發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用650萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用380萬(wàn)元、管理費(fèi)用650萬(wàn)元，管理費(fèi)用中有新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。
6、7月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存的外購(gòu)化妝品30萬(wàn)元（不含增值稅），10月取得保險(xiǎn)公司賠償款10萬(wàn)元。財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，同意稅前列支。
7、已知企業(yè)預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元要求：回答下列問(wèn)題（已知消費(fèi)稅稅率為30％，不考慮教育費(fèi)附加）
1、 計(jì)算上述業(yè)務(wù)所涉及各項(xiàng)稅費(fèi)
2、 2007年度該公司實(shí)際應(yīng)繳納入庫(kù)的所得稅稅額
1、北京遠(yuǎn)洋日化公司為國(guó)有企業(yè)，為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購(gòu)化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售成套化妝品，2007年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下：
1、期初庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品600萬(wàn)元。本期外購(gòu)已稅化妝品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付購(gòu)貨金額2500萬(wàn)元、增值稅稅額425萬(wàn)元，發(fā)票當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。
2、生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)化妝品2800萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1000萬(wàn)元，生產(chǎn)成套化妝品單位成本90元
3、銷(xiāo)售成套化妝品30萬(wàn)件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售金額7500萬(wàn)元；零售成套化妝品10萬(wàn)件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入1755萬(wàn)元。
4、2007年9月30日，銷(xiāo)售外購(gòu)專(zhuān)利權(quán)取得銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元。該專(zhuān)利權(quán)為2007年4月1日購(gòu)進(jìn)并投入有效使用，支付金額60萬(wàn)元，在使用期內(nèi)按10年期限計(jì)算攤銷(xiāo)。
5、發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用650萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用380萬(wàn)元、管理費(fèi)用650萬(wàn)元，管理費(fèi)用中有新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。
6、7月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存的外購(gòu)化妝品30萬(wàn)元（不含增值稅），10月取得保險(xiǎn)公司賠償款10萬(wàn)元。財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，同意稅前列支。
7、已知企業(yè)預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元要求：回答下列問(wèn)題（已知消費(fèi)稅稅率為30％，不考慮教育費(fèi)附加）
1、 計(jì)算上述業(yè)務(wù)所涉及各項(xiàng)稅費(fèi)
2、 2007年度該公司實(shí)際應(yīng)繳納入庫(kù)的所得稅稅額