16、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是( )。
A.繼承房地產(chǎn)的行為
B.以房地產(chǎn)做抵押向銀行貸款
C.出售房屋并取得收入
D.出租房屋并取得收入
標(biāo)準(zhǔn)答案： c
17、 甲公司2005年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件：甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明山甲公司提供原材料金額300萬(wàn)元.需支付的加工費(fèi)為20萬(wàn)元;另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為l‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為( )。
A、200元
B、220元
C、240元
D、600元
標(biāo)準(zhǔn)答案： b
解析：(1)加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅=200000×0.5‰=100元;(2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅=10×l‰=100元;(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5元×4=20元。
18、 某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅12萬(wàn)元，出售房產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
標(biāo)準(zhǔn)答案： b
解析：本題考核城建稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+12+10)×7%=3.92(萬(wàn)元)。
19、 下列各項(xiàng)行為需要繳納車輛購(gòu)置稅的有( )。
A.汽車行經(jīng)銷的車輛
B.進(jìn)口銷售的車輛
C.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛
D.自產(chǎn)自用的車輛
標(biāo)準(zhǔn)答案： d
20、 北京高揚(yáng)有限責(zé)任公司與法國(guó)一公司在巴黎簽訂了一份購(gòu)銷合同，合同所載金額為6000萬(wàn)元人民幣。印花稅稅率為0.3‰，高揚(yáng)有限責(zé)任公司回國(guó)履行合同時(shí)應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )萬(wàn)元。
A、1.8
B、0
C、0.9
D、3.6
標(biāo)準(zhǔn)答案： a
解析：(1)印花稅的征稅范圍，不僅包括在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證，而且包括在境外書立、領(lǐng)受但在我國(guó)境內(nèi)使用，在我國(guó)境內(nèi)具有法律效力，受我國(guó)法律保護(hù)的憑證; (2)購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)是合同所載金額，即6000萬(wàn)元人民幣： (3)印花稅稅率為比例稅率，因此應(yīng)納稅額=6000×0.3%0=1.80萬(wàn)元。
A.繼承房地產(chǎn)的行為
B.以房地產(chǎn)做抵押向銀行貸款
C.出售房屋并取得收入
D.出租房屋并取得收入
標(biāo)準(zhǔn)答案： c
17、 甲公司2005年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件：甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明山甲公司提供原材料金額300萬(wàn)元.需支付的加工費(fèi)為20萬(wàn)元;另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為l‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為( )。
A、200元
B、220元
C、240元
D、600元
標(biāo)準(zhǔn)答案： b
解析：(1)加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅=200000×0.5‰=100元;(2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅=10×l‰=100元;(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5元×4=20元。
18、 某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅12萬(wàn)元，出售房產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
標(biāo)準(zhǔn)答案： b
解析：本題考核城建稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+12+10)×7%=3.92(萬(wàn)元)。
19、 下列各項(xiàng)行為需要繳納車輛購(gòu)置稅的有( )。
A.汽車行經(jīng)銷的車輛
B.進(jìn)口銷售的車輛
C.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛
D.自產(chǎn)自用的車輛
標(biāo)準(zhǔn)答案： d
20、 北京高揚(yáng)有限責(zé)任公司與法國(guó)一公司在巴黎簽訂了一份購(gòu)銷合同，合同所載金額為6000萬(wàn)元人民幣。印花稅稅率為0.3‰，高揚(yáng)有限責(zé)任公司回國(guó)履行合同時(shí)應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )萬(wàn)元。
A、1.8
B、0
C、0.9
D、3.6
標(biāo)準(zhǔn)答案： a
解析：(1)印花稅的征稅范圍，不僅包括在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證，而且包括在境外書立、領(lǐng)受但在我國(guó)境內(nèi)使用，在我國(guó)境內(nèi)具有法律效力，受我國(guó)法律保護(hù)的憑證; (2)購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)是合同所載金額，即6000萬(wàn)元人民幣： (3)印花稅稅率為比例稅率，因此應(yīng)納稅額=6000×0.3%0=1.80萬(wàn)元。