五、綜合題（本類題共1題，共10分）
第 59 題 某市一家建材生產(chǎn)企業(yè)2008年業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入400萬元。
（2）外購原料、輔料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。
（3）全年銷售成本210萬元。
（4）期間費用80萬元（不包括各種稅金）。
（5）該企業(yè)2008年實際占用的土地面積為20500平方米。
（6）擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價評估值為4000萬元。2008年為擴大經(jīng)營規(guī)模新建一庫房，9月辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值為300萬元。
（7）原有載貨汽車10輛，每輛自重噸位5盹，7月份又購入載客汽車3輛，可乘坐4人，當(dāng)月投入使用。
（當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為20%；載客汽車每輛稅額200元，載貨汽車每噸稅額60元）。
要求：
請根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）計算該建材生產(chǎn)企業(yè)2008年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額。
（2）計算該建材生產(chǎn)企業(yè),2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅額。
（3）計算該建材生產(chǎn)企業(yè)2008年應(yīng)納車船稅額。
（4）計算該建材生產(chǎn)企業(yè)2008年應(yīng)納增值稅額。
（5）計算該建材生產(chǎn)企業(yè)2008年應(yīng)納城建稅額和教育費附加。
（6）計算該建材生產(chǎn)企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
標(biāo)準(zhǔn)答案:
(1)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=20500×5=102500(元)=10.25(萬元)
(2)應(yīng)納房產(chǎn)稅=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(萬元)
(3)應(yīng)納車船稅=1O×5×60+3×200÷2=3300(元)=O.33(萬元)
(4)應(yīng)納增值稅額=400X17%-34=34(萬元)
(5)應(yīng)納城建稅額和教育費附加=34X(7%+3%)=3.4(萬元)
(6)應(yīng)納企業(yè)所得稅額=400(收入)-210(成本)-80(期間費用)-3.4(城建稅和教育費附加)-10.25(土地使用稅)-27.6(房產(chǎn)稅)-O.33(車船稅)=68.42(萬元)應(yīng)納所得稅額=68.42×25%=17.11(萬元)
第 59 題 某市一家建材生產(chǎn)企業(yè)2008年業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入400萬元。
（2）外購原料、輔料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。
（3）全年銷售成本210萬元。
（4）期間費用80萬元（不包括各種稅金）。
（5）該企業(yè)2008年實際占用的土地面積為20500平方米。
（6）擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價評估值為4000萬元。2008年為擴大經(jīng)營規(guī)模新建一庫房，9月辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值為300萬元。
（7）原有載貨汽車10輛，每輛自重噸位5盹，7月份又購入載客汽車3輛，可乘坐4人，當(dāng)月投入使用。
（當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為20%；載客汽車每輛稅額200元，載貨汽車每噸稅額60元）。
要求：
請根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）計算該建材生產(chǎn)企業(yè)2008年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額。
（2）計算該建材生產(chǎn)企業(yè),2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅額。
（3）計算該建材生產(chǎn)企業(yè)2008年應(yīng)納車船稅額。
（4）計算該建材生產(chǎn)企業(yè)2008年應(yīng)納增值稅額。
（5）計算該建材生產(chǎn)企業(yè)2008年應(yīng)納城建稅額和教育費附加。
（6）計算該建材生產(chǎn)企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
標(biāo)準(zhǔn)答案:
(1)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=20500×5=102500(元)=10.25(萬元)
(2)應(yīng)納房產(chǎn)稅=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(萬元)
(3)應(yīng)納車船稅=1O×5×60+3×200÷2=3300(元)=O.33(萬元)
(4)應(yīng)納增值稅額=400X17%-34=34(萬元)
(5)應(yīng)納城建稅額和教育費附加=34X(7%+3%)=3.4(萬元)
(6)應(yīng)納企業(yè)所得稅額=400(收入)-210(成本)-80(期間費用)-3.4(城建稅和教育費附加)-10.25(土地使用稅)-27.6(房產(chǎn)稅)-O.33(車船稅)=68.42(萬元)應(yīng)納所得稅額=68.42×25%=17.11(萬元)