第 9 題 甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品酒精30噸，一次性支付加工費(fèi)9500元。已知甲企業(yè)提供原料的成本為57000元，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。應(yīng)稅消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率為5%。則乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅是（ ）元。
A．2500
B．3000
C．3166.67
D．3500
【正確答案】： D
【參考解析】： 本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。受托方?jīng)]有同類價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格＝(材料成本+加工費(fèi))/(1一消費(fèi)稅稅率)＝(57000+9500)/(1—5%)＝70000(元)，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅＝70000×5%＝3500(元)。
第 10 題 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過(guò)規(guī)定的銀行賬戶辦理。該銀行賬戶是（ ）。
A．一般存款賬戶
B．基本存款賬戶
C．臨時(shí)存款賬戶
D．專用存款賬戶
【正確答案】： B
【參考解析】： 本題考核銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，基本銀行賬戶是存款人在銀行的主要存款賬戶，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。
第 11 題 根據(jù)規(guī)定，上市公司的中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起（ ）內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交。
A．1個(gè)月
B．2個(gè)月
C．3個(gè)月
D．4個(gè)月
【正確答案】： B
【參考解析】： 年報(bào)應(yīng)該在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。
第 12 題 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，會(huì)計(jì)記錄文字應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定是（ ?。?BR> A．只能使用外文
B．只能使用中文
C．中文和外文任選一種
D．使用中文也可以同時(shí)使用一種外文
【正確答案】： D
【參考解析】： 本題考察會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)該是中文；民族自治地方會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外商企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字
第 13 題 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ?。?。
A．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B．取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
C．銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D．每一期納稅人銷售應(yīng)稅貨物
【正確答案】： C
【參考解析】： 納稅人采取賒銷和分期收款方式的，增值稅．消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
第 14 題 臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，交納的保證金最多是（ ?。?。
A．1000元
B．5000元
C．10000元
D．50000元
【正確答案】： C
【參考解析】： 本題考核發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外地來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
第 15 題 未持有納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅稅勞務(wù)的，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）的征收率征稅，并處1萬(wàn)元以下罰款。
A．4%
B．6%
C．13%
D．17%
【正確答案】： A
【參考解析】： 銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按4%的征收率征稅，并處1萬(wàn)元以下罰款。
第 16 題 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．進(jìn)口高檔家具
B．體育器材廠生產(chǎn)銷售的高爾夫球及球具
C．建材城批發(fā)和零售實(shí)木地板
D．進(jìn)口大型商務(wù)客車
【正確答案】： B
【參考解析】： 本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)一次性征收。實(shí)木地板是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的，批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再征收，故C選項(xiàng)不繳納消費(fèi)稅；高檔家具、大型商務(wù)客車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，所以選項(xiàng)AD也不繳納消費(fèi)稅。
A．2500
B．3000
C．3166.67
D．3500
【正確答案】： D
【參考解析】： 本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。受托方?jīng)]有同類價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格＝(材料成本+加工費(fèi))/(1一消費(fèi)稅稅率)＝(57000+9500)/(1—5%)＝70000(元)，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅＝70000×5%＝3500(元)。
第 10 題 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過(guò)規(guī)定的銀行賬戶辦理。該銀行賬戶是（ ）。
A．一般存款賬戶
B．基本存款賬戶
C．臨時(shí)存款賬戶
D．專用存款賬戶
【正確答案】： B
【參考解析】： 本題考核銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，基本銀行賬戶是存款人在銀行的主要存款賬戶，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。
第 11 題 根據(jù)規(guī)定，上市公司的中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起（ ）內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交。
A．1個(gè)月
B．2個(gè)月
C．3個(gè)月
D．4個(gè)月
【正確答案】： B
【參考解析】： 年報(bào)應(yīng)該在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。
第 12 題 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，會(huì)計(jì)記錄文字應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定是（ ?。?BR> A．只能使用外文
B．只能使用中文
C．中文和外文任選一種
D．使用中文也可以同時(shí)使用一種外文
【正確答案】： D
【參考解析】： 本題考察會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)該是中文；民族自治地方會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外商企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字
第 13 題 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ?。?。
A．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B．取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
C．銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D．每一期納稅人銷售應(yīng)稅貨物
【正確答案】： C
【參考解析】： 納稅人采取賒銷和分期收款方式的，增值稅．消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
第 14 題 臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，交納的保證金最多是（ ?。?。
A．1000元
B．5000元
C．10000元
D．50000元
【正確答案】： C
【參考解析】： 本題考核發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外地來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
第 15 題 未持有納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅稅勞務(wù)的，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）的征收率征稅，并處1萬(wàn)元以下罰款。
A．4%
B．6%
C．13%
D．17%
【正確答案】： A
【參考解析】： 銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按4%的征收率征稅，并處1萬(wàn)元以下罰款。
第 16 題 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．進(jìn)口高檔家具
B．體育器材廠生產(chǎn)銷售的高爾夫球及球具
C．建材城批發(fā)和零售實(shí)木地板
D．進(jìn)口大型商務(wù)客車
【正確答案】： B
【參考解析】： 本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)一次性征收。實(shí)木地板是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的，批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再征收，故C選項(xiàng)不繳納消費(fèi)稅；高檔家具、大型商務(wù)客車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，所以選項(xiàng)AD也不繳納消費(fèi)稅。