1、白塔卷煙廠(一般納稅人)2006年3月份發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)從W煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲400噸，每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元，取得煙絲廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額800萬(wàn)元，增值稅額136萬(wàn)元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉50噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元(包括煙葉稅)，另外支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票;煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往B企業(yè)加工成煙絲，當(dāng)月收回?zé)熃z20噸，取得開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅額1.70萬(wàn)元。B企業(yè)同類煙絲的銷售價(jià)格是每噸3萬(wàn)元。
(3)當(dāng)月進(jìn)口煙絲10噸，貨款18萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，關(guān)稅率40%;進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱完稅價(jià)格7500元，關(guān)稅率60%。上述貨物均在進(jìn)口時(shí)繳納了各項(xiàng)稅款，并取得了海關(guān)完稅憑證。將貨物從海關(guān)運(yùn)至本企業(yè)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(4)本月生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用從W煙絲廠收購(gòu)的煙絲300噸、委托加工收回的煙絲15噸、進(jìn)口煙絲5噸用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條調(diào)撥價(jià)格50元以上)，當(dāng)月銷售1800箱，取得不含稅銷售額2700萬(wàn)元。將進(jìn)口卷煙直接銷售5標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入25萬(wàn)元。
本題中所涉及到的各項(xiàng)憑證均符合抵扣規(guī)定并均于當(dāng)月申請(qǐng)抵扣。(單位按照萬(wàn)元計(jì)算，保留兩位小數(shù))
要求：根據(jù)以上資料，簡(jiǎn)述有關(guān)規(guī)定，并按以下順序回答問(wèn)題：
(1)委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定及應(yīng)納稅額;
(2)進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、增值稅的規(guī)定及應(yīng)納稅額;
(3)分項(xiàng)說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅額確定的規(guī)定，并計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。
2、要求：根據(jù)下述資料，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅。需調(diào)賬的，作相關(guān)調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄。(分步驟列詳細(xì)計(jì)算過(guò)程并簡(jiǎn)述政策依據(jù)，分步驟給分，以萬(wàn)元為單位，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后四位)。資料：某股份有限公司由20位自然人股東組成的民營(yíng)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2000年2月成立，經(jīng)營(yíng)期20年，主要生產(chǎn)各種型號(hào)的智能高頻通信開(kāi)關(guān)電源系統(tǒng)產(chǎn)品(外購(gòu)貨物及銷售產(chǎn)品均適用17%的增值稅稅率)，屬高新技術(shù)企業(yè)，公司坐落在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)。2007年度有關(guān)涉稅資料如下：
1、2007年12月31日企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2530萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加220萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1250萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用230萬(wàn)元、管理費(fèi)用650萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)310萬(wàn)元、投資收益33.5萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出42萬(wàn)元、利潤(rùn)總額301.5萬(wàn)元，已計(jì)提并預(yù)繳所得稅30萬(wàn)元。
2、2007年“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶230萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)120萬(wàn)元、宣傳費(fèi)50萬(wàn)元、支付給經(jīng)銷單位經(jīng)銷手續(xù)費(fèi)40萬(wàn)元(根據(jù)有關(guān)協(xié)議，以經(jīng)銷單位上年實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)橐罁?jù)，以自制憑證計(jì)算并現(xiàn)金予以返還)、其他人工費(fèi)用20萬(wàn)元。
3、2007年“管理費(fèi)用”賬戶650萬(wàn)元，其中：工資200萬(wàn)元、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、計(jì)提職工福利費(fèi)28萬(wàn)元、職工過(guò)節(jié)補(bǔ)助費(fèi)10萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)150萬(wàn)元(其中：購(gòu)置試驗(yàn)性裝置設(shè)備3臺(tái)，每臺(tái)8萬(wàn)元)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、稅金、差旅費(fèi)等178萬(wàn)元、委培費(fèi)2萬(wàn)元(系向某高等院校支付本單位職工的委培費(fèi))。 4、2007年“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶60萬(wàn)元，其中：10萬(wàn)元系企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)按10%的年利率向本單位職工集資的利息支出，已知同期商業(yè)銀行貸款年利率為4%;50萬(wàn)元系向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行貸款1250萬(wàn)元的利息支出，其中250萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、1000萬(wàn)元用于對(duì)外投資甲企業(yè)(適用33%的企業(yè)所得稅率)，擁有甲企業(yè)10%的股份。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 600000
貸：現(xiàn)金 100000
銀行存款 500000
5、2007年“投資收益”賬戶33.5萬(wàn)元，系從甲企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)。甲企業(yè)適用的所得稅稅率33%。
6、2007年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶42萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元系支付給乙單位的違約金。
7、其他相關(guān)資料：(1)企業(yè)實(shí)行限額計(jì)稅工資制度，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定的標(biāo)準(zhǔn)為每人每月960元，企業(yè)職工年平均人數(shù)為150人，全年工資性支出均按個(gè)人所得稅規(guī)定完稅。(2)“其他應(yīng)付款——應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)”賬戶無(wú)借方發(fā)生額。(3)企業(yè)2007年賬未結(jié)。
3、注冊(cè)稅務(wù)師在實(shí)施檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某股份合作工業(yè)企業(yè)下列三項(xiàng)行為涉稅情況：
(1)企業(yè)用賬面凈值20萬(wàn)的專利對(duì)外投資，評(píng)估值100萬(wàn)元，取得被投資方100萬(wàn)元的股份，該專利過(guò)戶簽訂轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，發(fā)生的過(guò)戶費(fèi)用由被投資方負(fù)擔(dān);
(2)收到A單位贈(zèng)送材料一批，A單位無(wú)償提供的稅控增值稅發(fā)票注明，價(jià)款10000元，增值稅1700元;企業(yè)自行負(fù)擔(dān)運(yùn)費(fèi)100元;
(3)為投資人家屬購(gòu)買(mǎi)商品房一幢，付款15萬(wàn)元
要求計(jì)算和分析：
(1)對(duì)外投資涉及到的稅金和對(duì)所得的影響
(2)轉(zhuǎn)讓專利涉及到的稅金和對(duì)所得的影響
(3)受贈(zèng)材料涉及到的稅金和對(duì)所得的影響
(4)投資人家屬購(gòu)買(mǎi)商品房涉及到的稅金和對(duì)所得的影響
(1)從W煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲400噸，每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元，取得煙絲廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額800萬(wàn)元，增值稅額136萬(wàn)元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉50噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元(包括煙葉稅)，另外支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票;煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往B企業(yè)加工成煙絲，當(dāng)月收回?zé)熃z20噸，取得開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅額1.70萬(wàn)元。B企業(yè)同類煙絲的銷售價(jià)格是每噸3萬(wàn)元。
(3)當(dāng)月進(jìn)口煙絲10噸，貨款18萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，關(guān)稅率40%;進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱完稅價(jià)格7500元，關(guān)稅率60%。上述貨物均在進(jìn)口時(shí)繳納了各項(xiàng)稅款，并取得了海關(guān)完稅憑證。將貨物從海關(guān)運(yùn)至本企業(yè)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(4)本月生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用從W煙絲廠收購(gòu)的煙絲300噸、委托加工收回的煙絲15噸、進(jìn)口煙絲5噸用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條調(diào)撥價(jià)格50元以上)，當(dāng)月銷售1800箱，取得不含稅銷售額2700萬(wàn)元。將進(jìn)口卷煙直接銷售5標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入25萬(wàn)元。
本題中所涉及到的各項(xiàng)憑證均符合抵扣規(guī)定并均于當(dāng)月申請(qǐng)抵扣。(單位按照萬(wàn)元計(jì)算，保留兩位小數(shù))
要求：根據(jù)以上資料，簡(jiǎn)述有關(guān)規(guī)定，并按以下順序回答問(wèn)題：
(1)委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定及應(yīng)納稅額;
(2)進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、增值稅的規(guī)定及應(yīng)納稅額;
(3)分項(xiàng)說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅額確定的規(guī)定，并計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。
2、要求：根據(jù)下述資料，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅。需調(diào)賬的，作相關(guān)調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄。(分步驟列詳細(xì)計(jì)算過(guò)程并簡(jiǎn)述政策依據(jù)，分步驟給分，以萬(wàn)元為單位，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后四位)。資料：某股份有限公司由20位自然人股東組成的民營(yíng)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2000年2月成立，經(jīng)營(yíng)期20年，主要生產(chǎn)各種型號(hào)的智能高頻通信開(kāi)關(guān)電源系統(tǒng)產(chǎn)品(外購(gòu)貨物及銷售產(chǎn)品均適用17%的增值稅稅率)，屬高新技術(shù)企業(yè)，公司坐落在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)。2007年度有關(guān)涉稅資料如下：
1、2007年12月31日企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2530萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加220萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1250萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用230萬(wàn)元、管理費(fèi)用650萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)310萬(wàn)元、投資收益33.5萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出42萬(wàn)元、利潤(rùn)總額301.5萬(wàn)元，已計(jì)提并預(yù)繳所得稅30萬(wàn)元。
2、2007年“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶230萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)120萬(wàn)元、宣傳費(fèi)50萬(wàn)元、支付給經(jīng)銷單位經(jīng)銷手續(xù)費(fèi)40萬(wàn)元(根據(jù)有關(guān)協(xié)議，以經(jīng)銷單位上年實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)橐罁?jù)，以自制憑證計(jì)算并現(xiàn)金予以返還)、其他人工費(fèi)用20萬(wàn)元。
3、2007年“管理費(fèi)用”賬戶650萬(wàn)元，其中：工資200萬(wàn)元、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、計(jì)提職工福利費(fèi)28萬(wàn)元、職工過(guò)節(jié)補(bǔ)助費(fèi)10萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)150萬(wàn)元(其中：購(gòu)置試驗(yàn)性裝置設(shè)備3臺(tái)，每臺(tái)8萬(wàn)元)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、稅金、差旅費(fèi)等178萬(wàn)元、委培費(fèi)2萬(wàn)元(系向某高等院校支付本單位職工的委培費(fèi))。 4、2007年“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶60萬(wàn)元，其中：10萬(wàn)元系企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)按10%的年利率向本單位職工集資的利息支出，已知同期商業(yè)銀行貸款年利率為4%;50萬(wàn)元系向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行貸款1250萬(wàn)元的利息支出，其中250萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、1000萬(wàn)元用于對(duì)外投資甲企業(yè)(適用33%的企業(yè)所得稅率)，擁有甲企業(yè)10%的股份。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 600000
貸：現(xiàn)金 100000
銀行存款 500000
5、2007年“投資收益”賬戶33.5萬(wàn)元，系從甲企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)。甲企業(yè)適用的所得稅稅率33%。
6、2007年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶42萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元系支付給乙單位的違約金。
7、其他相關(guān)資料：(1)企業(yè)實(shí)行限額計(jì)稅工資制度，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定的標(biāo)準(zhǔn)為每人每月960元，企業(yè)職工年平均人數(shù)為150人，全年工資性支出均按個(gè)人所得稅規(guī)定完稅。(2)“其他應(yīng)付款——應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)”賬戶無(wú)借方發(fā)生額。(3)企業(yè)2007年賬未結(jié)。
3、注冊(cè)稅務(wù)師在實(shí)施檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某股份合作工業(yè)企業(yè)下列三項(xiàng)行為涉稅情況：
(1)企業(yè)用賬面凈值20萬(wàn)的專利對(duì)外投資，評(píng)估值100萬(wàn)元，取得被投資方100萬(wàn)元的股份，該專利過(guò)戶簽訂轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，發(fā)生的過(guò)戶費(fèi)用由被投資方負(fù)擔(dān);
(2)收到A單位贈(zèng)送材料一批，A單位無(wú)償提供的稅控增值稅發(fā)票注明，價(jià)款10000元，增值稅1700元;企業(yè)自行負(fù)擔(dān)運(yùn)費(fèi)100元;
(3)為投資人家屬購(gòu)買(mǎi)商品房一幢，付款15萬(wàn)元
要求計(jì)算和分析：
(1)對(duì)外投資涉及到的稅金和對(duì)所得的影響
(2)轉(zhuǎn)讓專利涉及到的稅金和對(duì)所得的影響
(3)受贈(zèng)材料涉及到的稅金和對(duì)所得的影響
(4)投資人家屬購(gòu)買(mǎi)商品房涉及到的稅金和對(duì)所得的影響