第八章 現(xiàn)金的核算
一、單項(xiàng)選擇題
1．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（ ）
A 1000元以下 B 1000元 C 2000元以下 D 2000元
2．定額備用金管理與核算上的特點(diǎn)是（ ）
A 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個(gè)人實(shí)際需要，一次付給現(xiàn)金
B使用后持有關(guān)原始憑證報(bào)銷，余款交回
C使用后報(bào)銷時(shí)，財(cái)會(huì)部門按照核準(zhǔn)報(bào)銷的金額付給現(xiàn)金，補(bǔ)足備用金定額
D 一般用于臨時(shí)性差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)
3．采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（ ）帳戶核算
A 現(xiàn)金 B 管理費(fèi)用 C其他應(yīng)收款 D 其他應(yīng)付款
4．在清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，應(yīng)貸記（ ）
Ａ“待處理財(cái)產(chǎn)損益”?。隆 艾F(xiàn)金”?。谩 捌渌麘?yīng)收款”?。摹肮芾碣M(fèi)用”
５．在清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢余，應(yīng)貸記（ ）
Ａ“營(yíng)業(yè)外支出”?。隆 盃I(yíng)業(yè)外收入” Ｃ “其他應(yīng)收款” Ｄ“管理費(fèi)用”
二、多項(xiàng)選擇題
１．根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)人員（非出納人員）可以經(jīng)辦的是（ ?。?BR> Ａ債權(quán)、債務(wù)類帳目的登記?。卢F(xiàn)金管理業(yè)務(wù)
Ｃ現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?。臅?huì)計(jì)檔案保管
２．根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦得是（ ?。?BR> Ａ 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) ?。率杖搿①M(fèi)用類帳目的登記
Ｃ債權(quán)、債務(wù)類帳目的登記 ?。母黜?xiàng)業(yè)務(wù)的稽核
３．采購(gòu)員報(bào)銷差旅費(fèi)涉及的帳戶有（ ）
A其他應(yīng)收款 B現(xiàn)金 C其他應(yīng)付款 D 管理費(fèi)用
4．備用金的管理方式有（ ）
A 定額管理 B 專人管理 C 預(yù)算管理 D 非定額管理
5．按照現(xiàn)金保管制度的要求，出納人員應(yīng)該（ ）
A 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行
B 限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜
C 單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行
D 庫(kù)存的紙幣和鑄幣實(shí)行分類保管
三、判斷題
1．對(duì)實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，在帳務(wù)處理上需要設(shè)置“其他應(yīng)收款---備用金”
帳戶進(jìn)行核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”帳戶核算。
2．企事業(yè)單位在需要現(xiàn)金開(kāi)支時(shí)，可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金中支付，也可以從本單位
的現(xiàn)金收入直接支付。
3．出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳目的的登記工作，也可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管。
4．對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)
長(zhǎng)短款的重要措施。
5．出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記“其他應(yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款”。
四、簡(jiǎn)答題
1．現(xiàn)金的使用范圍主要有那些？
2．現(xiàn)金內(nèi)容控制制度的基本內(nèi)容有那些？
五、業(yè)務(wù)核算題
1．簽發(fā)現(xiàn)金支票，向銀行提取現(xiàn)金1000元。
2．采購(gòu)員張偉出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元。
3．出售舊報(bào)紙，收到現(xiàn)金100元。
4．報(bào)銷員工市內(nèi)交通費(fèi)40元。
5．簽發(fā)現(xiàn)金支票，向銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放工資獎(jiǎng)金。
6．發(fā)放職工工資獎(jiǎng)金8000元。
7．支付廠部購(gòu)買辦公用品費(fèi)用300元。
8．采購(gòu)員張偉出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，剩余款項(xiàng)退回財(cái)務(wù)部門。
一、單項(xiàng)選擇題
1．根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（ ）
A 1000元以下 B 1000元 C 2000元以下 D 2000元
2．定額備用金管理與核算上的特點(diǎn)是（ ）
A 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個(gè)人實(shí)際需要，一次付給現(xiàn)金
B使用后持有關(guān)原始憑證報(bào)銷，余款交回
C使用后報(bào)銷時(shí)，財(cái)會(huì)部門按照核準(zhǔn)報(bào)銷的金額付給現(xiàn)金，補(bǔ)足備用金定額
D 一般用于臨時(shí)性差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)
3．采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（ ）帳戶核算
A 現(xiàn)金 B 管理費(fèi)用 C其他應(yīng)收款 D 其他應(yīng)付款
4．在清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，應(yīng)貸記（ ）
Ａ“待處理財(cái)產(chǎn)損益”?。隆 艾F(xiàn)金”?。谩 捌渌麘?yīng)收款”?。摹肮芾碣M(fèi)用”
５．在清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢余，應(yīng)貸記（ ）
Ａ“營(yíng)業(yè)外支出”?。隆 盃I(yíng)業(yè)外收入” Ｃ “其他應(yīng)收款” Ｄ“管理費(fèi)用”
二、多項(xiàng)選擇題
１．根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)人員（非出納人員）可以經(jīng)辦的是（ ?。?BR> Ａ債權(quán)、債務(wù)類帳目的登記?。卢F(xiàn)金管理業(yè)務(wù)
Ｃ現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?。臅?huì)計(jì)檔案保管
２．根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦得是（ ?。?BR> Ａ 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) ?。率杖搿①M(fèi)用類帳目的登記
Ｃ債權(quán)、債務(wù)類帳目的登記 ?。母黜?xiàng)業(yè)務(wù)的稽核
３．采購(gòu)員報(bào)銷差旅費(fèi)涉及的帳戶有（ ）
A其他應(yīng)收款 B現(xiàn)金 C其他應(yīng)付款 D 管理費(fèi)用
4．備用金的管理方式有（ ）
A 定額管理 B 專人管理 C 預(yù)算管理 D 非定額管理
5．按照現(xiàn)金保管制度的要求，出納人員應(yīng)該（ ）
A 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行
B 限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜
C 單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行
D 庫(kù)存的紙幣和鑄幣實(shí)行分類保管
三、判斷題
1．對(duì)實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，在帳務(wù)處理上需要設(shè)置“其他應(yīng)收款---備用金”
帳戶進(jìn)行核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”帳戶核算。
2．企事業(yè)單位在需要現(xiàn)金開(kāi)支時(shí)，可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金中支付，也可以從本單位
的現(xiàn)金收入直接支付。
3．出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳目的的登記工作，也可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管。
4．對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)
長(zhǎng)短款的重要措施。
5．出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記“其他應(yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款”。
四、簡(jiǎn)答題
1．現(xiàn)金的使用范圍主要有那些？
2．現(xiàn)金內(nèi)容控制制度的基本內(nèi)容有那些？
五、業(yè)務(wù)核算題
1．簽發(fā)現(xiàn)金支票，向銀行提取現(xiàn)金1000元。
2．采購(gòu)員張偉出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元。
3．出售舊報(bào)紙，收到現(xiàn)金100元。
4．報(bào)銷員工市內(nèi)交通費(fèi)40元。
5．簽發(fā)現(xiàn)金支票，向銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放工資獎(jiǎng)金。
6．發(fā)放職工工資獎(jiǎng)金8000元。
7．支付廠部購(gòu)買辦公用品費(fèi)用300元。
8．采購(gòu)員張偉出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，剩余款項(xiàng)退回財(cái)務(wù)部門。