1、利潤：是企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，是企業(yè)的收入減去有關(guān)的成本與費用后的差額。包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
2、營業(yè)外收入主要包括處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。
3、營業(yè)外支出包括處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。
4、企業(yè)的所得稅費用應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行核算。但小企業(yè)仍可采用應(yīng)付稅款法。
5、應(yīng)納稅所得額=會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中企業(yè)已計入當期費用，但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額（如超過稅法規(guī)定標準的薪酬支出、業(yè)務(wù)招待費支出等），以及稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金等）
納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如可在稅前扣除的前五年內(nèi)的未彌補虧損和國債利息收入等。
2、營業(yè)外收入主要包括處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。
3、營業(yè)外支出包括處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。
4、企業(yè)的所得稅費用應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行核算。但小企業(yè)仍可采用應(yīng)付稅款法。
5、應(yīng)納稅所得額=會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中企業(yè)已計入當期費用，但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額（如超過稅法規(guī)定標準的薪酬支出、業(yè)務(wù)招待費支出等），以及稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金等）
納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如可在稅前扣除的前五年內(nèi)的未彌補虧損和國債利息收入等。