第二節(jié) 征稅范圍、納稅人和稅率
1、對(duì)于投資、聯(lián)營的一方以土地、房地產(chǎn)投在聯(lián)營企業(yè)時(shí)，暫免征收土地增值稅。投資、聯(lián)營企業(yè)再次轉(zhuǎn)讓時(shí)，納入土地增值稅的征收范圍。
2、對(duì)于合作建房的，建成后分房自用，暫免征土地增值稅。但是建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。
3、在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
4、房地產(chǎn)抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)來確定是否征收土地增值稅。
稅率需要記憶。
第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定扣除項(xiàng)目及其金額（重點(diǎn)掌握）：
1、分清房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、轉(zhuǎn)讓舊房。
2、扣除項(xiàng)目。
3、利息支出。
評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定（掌握多選題）
納稅人有下列情況之一的，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額：
（一）出售舊房及建筑物的（二）隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的（三）提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的（四）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握計(jì)算公式。
第五節(jié) 減免稅優(yōu)惠
1、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20％的，予以免稅。增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。
2、因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免稅。
3、自1999年8月1日起，對(duì)居民個(gè)人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免土地增值稅。個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房（非普通住宅），經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的，免征土地增值稅；居住滿3年不足5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定征收土地增值稅。
第六節(jié) 申報(bào)和繳納
掌握納稅地點(diǎn)，見教材242頁。
掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算管理掌握土地增值稅的扣除項(xiàng)目：教材244～245頁。
1、對(duì)于投資、聯(lián)營的一方以土地、房地產(chǎn)投在聯(lián)營企業(yè)時(shí)，暫免征收土地增值稅。投資、聯(lián)營企業(yè)再次轉(zhuǎn)讓時(shí)，納入土地增值稅的征收范圍。
2、對(duì)于合作建房的，建成后分房自用，暫免征土地增值稅。但是建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。
3、在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
4、房地產(chǎn)抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)來確定是否征收土地增值稅。
稅率需要記憶。
第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定扣除項(xiàng)目及其金額（重點(diǎn)掌握）：
1、分清房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、轉(zhuǎn)讓舊房。
2、扣除項(xiàng)目。
3、利息支出。
評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定（掌握多選題）
納稅人有下列情況之一的，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額：
（一）出售舊房及建筑物的（二）隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的（三）提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的（四）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握計(jì)算公式。
第五節(jié) 減免稅優(yōu)惠
1、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20％的，予以免稅。增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。
2、因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免稅。
3、自1999年8月1日起，對(duì)居民個(gè)人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免土地增值稅。個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房（非普通住宅），經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的，免征土地增值稅；居住滿3年不足5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定征收土地增值稅。
第六節(jié) 申報(bào)和繳納
掌握納稅地點(diǎn)，見教材242頁。
掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算管理掌握土地增值稅的扣除項(xiàng)目：教材244～245頁。