第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
一、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)（P187）（多選題）
（一）一般以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)但是列舉的行業(yè)可以扣除費(fèi)用。
（二）按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率（三）計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管
二、營(yíng)業(yè)稅的基本征稅范圍（P188）（選擇題）
（一）“境內(nèi)”的含義1、提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)。
境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。
2、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境。
3、銷售的不動(dòng)產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)。只要是在境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，不論其所有者在何地，銷售地在境內(nèi)或境外，都是屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。
4、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)。
5、所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用。
三、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人（P190）(選擇題)四、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定1、隨著營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)該計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，隨著貨物收的征增值稅。隨著勞務(wù)收的征營(yíng)業(yè)稅。
2、單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。
3、按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：（計(jì)算題）
計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
4、從2004年12月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款。
第二節(jié) 交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
五、稅目與稅率（P191）
▲航空運(yùn)輸業(yè)航空運(yùn)輸業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)，按“交通運(yùn)輸業(yè)”征稅。
▲其他交通運(yùn)輸業(yè)▲交通運(yùn)輸輔助業(yè)▲交通運(yùn)輸業(yè)適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅率。
六、計(jì)稅依據(jù)（P194）
●航空運(yùn)輸企業(yè)航空運(yùn)輸企業(yè)以收入全額為營(yíng)業(yè)額，不得從中作出任何扣除。
中國(guó)國(guó)際航空股份有限公司（簡(jiǎn)稱國(guó)航）與中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空有限公司（簡(jiǎn)稱貨航）開(kāi)展客運(yùn)飛機(jī)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí)，國(guó)航以收到的腹艙收入為營(yíng)業(yè)額；貨航以其收到的貨運(yùn)收入扣除支付給國(guó)航的收入的余額為營(yíng)業(yè)額，營(yíng)業(yè)額扣憑證為國(guó)航開(kāi)具的“航空貨運(yùn)單”。
●水陸運(yùn)輸1、水運(yùn)部門從事的客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、郵運(yùn)收入價(jià)款中包含的保險(xiǎn)費(fèi)和價(jià)外收取的各種基金或費(fèi)用，以收入全額為營(yíng)業(yè)額，不得從中扣除任何費(fèi)用。
2、水運(yùn)部門取得的服務(wù)性收入，如打撈、理貨、引航、系解纜、停泊、移泊、引水員交通費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)、貨物港務(wù)費(fèi)等。以收入的全額為營(yíng)業(yè)額。
3、經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的單位將承擔(dān)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他運(yùn)輸企業(yè)并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
4、代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用。（選擇題和計(jì)算題）
第三節(jié) 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定（重點(diǎn)掌握計(jì)算題）
七、納稅人與扣繳義務(wù)人（P197）（選擇題）
八、計(jì)稅依據(jù)1、不論簽訂建設(shè)工程施工合同的總承包人員是銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人，還是僅銷售自產(chǎn)貨物，提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人，均應(yīng)當(dāng)扣繳分包人或轉(zhuǎn)包人的營(yíng)業(yè)稅。
2、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)及輔助材料費(fèi)等收入確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。
九、申報(bào)與繳納（P199）
掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)。（選擇題）
第四節(jié) 金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
十、金融業(yè)（重點(diǎn)掌握計(jì)算題）1、貸款業(yè)務(wù)以利息全額作為營(yíng)業(yè)額。
2、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)要看是哪個(gè)金融機(jī)構(gòu)來(lái)分別確定是余額交稅還是全額交稅。
3、融資租賃應(yīng)該按照金融業(yè)征稅，但是其計(jì)稅依據(jù)應(yīng)在計(jì)算題上掌握。
十一、保險(xiǎn)業(yè)（P201）
對(duì)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（選擇題）
十二、納稅人與扣繳義務(wù)人金融業(yè)務(wù)中，委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。
十三、計(jì)稅依據(jù)1、計(jì)征營(yíng)業(yè)額的三種方法：
①對(duì)一般貸款、典當(dāng)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)等中介服務(wù)，以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額確定為營(yíng)業(yè)額；②對(duì)轉(zhuǎn)貸外匯，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額；③對(duì)外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓、按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營(yíng)業(yè)額。2、對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)，原則上也是以收入的全額為營(yíng)業(yè)額。但是儲(chǔ)金業(yè)務(wù)則不同，儲(chǔ)金本身不是計(jì)稅依據(jù)，儲(chǔ)金生出來(lái)的利息是計(jì)稅依據(jù)。
3、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。
4、保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不征營(yíng)業(yè)稅。
十四、申報(bào)與繳納納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（重點(diǎn)掌握）
第五節(jié) 郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定（單選性計(jì)算題）
十五、計(jì)稅依據(jù)（P204）
主要是電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額的計(jì)稅依據(jù)。（客觀題）
第六節(jié) 文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
十六、稅目與稅率（P205）
1、有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍；廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”征稅范圍。
2、廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營(yíng)業(yè)稅。
十七、納稅人與扣繳義務(wù)人（重點(diǎn)掌握）
十八、計(jì)稅依據(jù)（P206）
1、單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（計(jì)算題）
2、廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)由直接向用戶收取數(shù)字付費(fèi)頻道收視費(fèi)的單位按其向用戶收取的收視費(fèi)全額，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅。對(duì)合作單位分得的收視費(fèi)收入，不再征收營(yíng)業(yè)稅。（單選性計(jì)算題）
第七節(jié) 娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定（重點(diǎn)掌握計(jì)算題）
娛樂(lè)業(yè)與服務(wù)業(yè)結(jié)合出題。
十九、稅率娛樂(lè)業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率，但是從2004年7月1日起，臺(tái)球、保齡球的營(yíng)業(yè)稅稅率下調(diào)為5%。
二十、計(jì)稅依據(jù)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。
第八節(jié) 服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
二十一、稅目與稅率（P207）
1、代理業(yè)（客觀題）
◆金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按本稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅范圍。
◆服務(wù)性單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的，屬于餐飲中介服務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目，“代理業(yè)”子稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
◆無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
2、飲食業(yè)飲食業(yè)，指經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)的業(yè)務(wù)。
3、旅游業(yè)單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”項(xiàng)目征稅。
4、租賃業(yè)（計(jì)算題）
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按本稅目征稅。
交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。
5、廣告業(yè)廣告代理業(yè)務(wù)按“廣告業(yè)”征稅。（計(jì)算題）
對(duì)報(bào)社、出版社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的“版面費(fèi)”收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目中的廣告業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。（選擇題和計(jì)算題）
二十二、計(jì)稅依據(jù)（P209）
對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
第九節(jié) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定（選擇題）
二十三、稅目與稅率●轉(zhuǎn)讓商譽(yù)（P212）1、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目時(shí)，不管是否辦理立項(xiàng)人和土地使用人的更名手續(xù)，其實(shí)質(zhì)時(shí)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為。對(duì)于轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目行為應(yīng)按以下辦法征收營(yíng)業(yè)稅：
（1）轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開(kāi)發(fā)或正在進(jìn)行土地前期開(kāi)發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目中的“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。
（2）轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
2、土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。
3、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。
二十四、計(jì)稅依據(jù)二十五、納稅地點(diǎn)（選擇題）（P213）
第十節(jié) 銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
二十六、稅目與稅率1、自建建筑物自用，不繳納3%的營(yíng)業(yè)稅，前提是沒(méi)和其下屬的施工隊(duì)辦理結(jié)算。如果辦理了結(jié)算，都要繳納3%的營(yíng)業(yè)稅。
2、自建建筑物對(duì)外出租，按租金收入征稅。
3、自建建筑物銷售，要交3%和5%的營(yíng)業(yè)稅。
4、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征營(yíng)業(yè)稅。
5、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為，視為銷售不動(dòng)產(chǎn)。但是個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為，不交營(yíng)業(yè)稅。
6、納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)照章征上營(yíng)業(yè)稅。
7、2006年6月1日后，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)務(wù)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。
二十七、計(jì)稅依據(jù)（P214）(計(jì)算題)重點(diǎn)掌握納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)。
二十八、申報(bào)與繳納納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
★建筑業(yè)的混業(yè)出題是目前常見(jiàn)的出題方式。
第十一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的減稅、免稅
二十九、營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定（P215）
1、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)。
2、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)。
3、學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)。
4、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、農(nóng)牧以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)、家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)。
5、紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫館、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的售票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的售票收入。（僅指第一道門票的收入）
6、為支持技術(shù)創(chuàng)新和高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，自1999年10月1日起，對(duì)單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
7、第29屆奧運(yùn)會(huì)稅收優(yōu)惠政策。
8、2006年6月1日后，個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。
9、社保基金理事會(huì)、社?；鹜顿Y管理人運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。
10、對(duì)信達(dá)、華融、長(zhǎng)城和東方資產(chǎn)管理公司接受相關(guān)國(guó)有銀行的不良債權(quán)，免征銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及利用不動(dòng)產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅。對(duì)資產(chǎn)公司接受相關(guān)國(guó)有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入免征營(yíng)業(yè)稅。
11、凡經(jīng)中央及省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)納入預(yù)算管理和財(cái)政專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金，不論是行政單位收取的，還是由事業(yè)單位收取的，均不征收營(yíng)業(yè)稅。
單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。
12、合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入免征營(yíng)業(yè)稅。
三十、營(yíng)業(yè)稅減稅規(guī)定（P220）
對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。（計(jì)算題）
一、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)（P187）（多選題）
（一）一般以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)但是列舉的行業(yè)可以扣除費(fèi)用。
（二）按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率（三）計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管
二、營(yíng)業(yè)稅的基本征稅范圍（P188）（選擇題）
（一）“境內(nèi)”的含義1、提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)。
境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。
2、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境。
3、銷售的不動(dòng)產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)。只要是在境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，不論其所有者在何地，銷售地在境內(nèi)或境外，都是屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。
4、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)。
5、所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用。
三、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人（P190）(選擇題)四、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定1、隨著營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)該計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，隨著貨物收的征增值稅。隨著勞務(wù)收的征營(yíng)業(yè)稅。
2、單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。
3、按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：（計(jì)算題）
計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
4、從2004年12月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款。
第二節(jié) 交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
五、稅目與稅率（P191）
▲航空運(yùn)輸業(yè)航空運(yùn)輸業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)，按“交通運(yùn)輸業(yè)”征稅。
▲其他交通運(yùn)輸業(yè)▲交通運(yùn)輸輔助業(yè)▲交通運(yùn)輸業(yè)適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅率。
六、計(jì)稅依據(jù)（P194）
●航空運(yùn)輸企業(yè)航空運(yùn)輸企業(yè)以收入全額為營(yíng)業(yè)額，不得從中作出任何扣除。
中國(guó)國(guó)際航空股份有限公司（簡(jiǎn)稱國(guó)航）與中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空有限公司（簡(jiǎn)稱貨航）開(kāi)展客運(yùn)飛機(jī)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí)，國(guó)航以收到的腹艙收入為營(yíng)業(yè)額；貨航以其收到的貨運(yùn)收入扣除支付給國(guó)航的收入的余額為營(yíng)業(yè)額，營(yíng)業(yè)額扣憑證為國(guó)航開(kāi)具的“航空貨運(yùn)單”。
●水陸運(yùn)輸1、水運(yùn)部門從事的客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、郵運(yùn)收入價(jià)款中包含的保險(xiǎn)費(fèi)和價(jià)外收取的各種基金或費(fèi)用，以收入全額為營(yíng)業(yè)額，不得從中扣除任何費(fèi)用。
2、水運(yùn)部門取得的服務(wù)性收入，如打撈、理貨、引航、系解纜、停泊、移泊、引水員交通費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)、貨物港務(wù)費(fèi)等。以收入的全額為營(yíng)業(yè)額。
3、經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的單位將承擔(dān)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他運(yùn)輸企業(yè)并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
4、代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用。（選擇題和計(jì)算題）
第三節(jié) 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定（重點(diǎn)掌握計(jì)算題）
七、納稅人與扣繳義務(wù)人（P197）（選擇題）
八、計(jì)稅依據(jù)1、不論簽訂建設(shè)工程施工合同的總承包人員是銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人，還是僅銷售自產(chǎn)貨物，提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人，均應(yīng)當(dāng)扣繳分包人或轉(zhuǎn)包人的營(yíng)業(yè)稅。
2、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)及輔助材料費(fèi)等收入確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。
九、申報(bào)與繳納（P199）
掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)。（選擇題）
第四節(jié) 金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
十、金融業(yè)（重點(diǎn)掌握計(jì)算題）1、貸款業(yè)務(wù)以利息全額作為營(yíng)業(yè)額。
2、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)要看是哪個(gè)金融機(jī)構(gòu)來(lái)分別確定是余額交稅還是全額交稅。
3、融資租賃應(yīng)該按照金融業(yè)征稅，但是其計(jì)稅依據(jù)應(yīng)在計(jì)算題上掌握。
十一、保險(xiǎn)業(yè)（P201）
對(duì)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（選擇題）
十二、納稅人與扣繳義務(wù)人金融業(yè)務(wù)中，委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。
十三、計(jì)稅依據(jù)1、計(jì)征營(yíng)業(yè)額的三種方法：
①對(duì)一般貸款、典當(dāng)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)等中介服務(wù)，以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額確定為營(yíng)業(yè)額；②對(duì)轉(zhuǎn)貸外匯，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額；③對(duì)外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓、按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營(yíng)業(yè)額。2、對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)，原則上也是以收入的全額為營(yíng)業(yè)額。但是儲(chǔ)金業(yè)務(wù)則不同，儲(chǔ)金本身不是計(jì)稅依據(jù)，儲(chǔ)金生出來(lái)的利息是計(jì)稅依據(jù)。
3、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。
4、保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不征營(yíng)業(yè)稅。
十四、申報(bào)與繳納納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（重點(diǎn)掌握）
第五節(jié) 郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定（單選性計(jì)算題）
十五、計(jì)稅依據(jù)（P204）
主要是電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額的計(jì)稅依據(jù)。（客觀題）
第六節(jié) 文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
十六、稅目與稅率（P205）
1、有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍；廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”征稅范圍。
2、廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營(yíng)業(yè)稅。
十七、納稅人與扣繳義務(wù)人（重點(diǎn)掌握）
十八、計(jì)稅依據(jù)（P206）
1、單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（計(jì)算題）
2、廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)由直接向用戶收取數(shù)字付費(fèi)頻道收視費(fèi)的單位按其向用戶收取的收視費(fèi)全額，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅。對(duì)合作單位分得的收視費(fèi)收入，不再征收營(yíng)業(yè)稅。（單選性計(jì)算題）
第七節(jié) 娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定（重點(diǎn)掌握計(jì)算題）
娛樂(lè)業(yè)與服務(wù)業(yè)結(jié)合出題。
十九、稅率娛樂(lè)業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率，但是從2004年7月1日起，臺(tái)球、保齡球的營(yíng)業(yè)稅稅率下調(diào)為5%。
二十、計(jì)稅依據(jù)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。
第八節(jié) 服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
二十一、稅目與稅率（P207）
1、代理業(yè)（客觀題）
◆金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按本稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅范圍。
◆服務(wù)性單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的，屬于餐飲中介服務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目，“代理業(yè)”子稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
◆無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
2、飲食業(yè)飲食業(yè)，指經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)的業(yè)務(wù)。
3、旅游業(yè)單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”項(xiàng)目征稅。
4、租賃業(yè)（計(jì)算題）
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按本稅目征稅。
交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。
5、廣告業(yè)廣告代理業(yè)務(wù)按“廣告業(yè)”征稅。（計(jì)算題）
對(duì)報(bào)社、出版社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的“版面費(fèi)”收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目中的廣告業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。（選擇題和計(jì)算題）
二十二、計(jì)稅依據(jù)（P209）
對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
第九節(jié) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定（選擇題）
二十三、稅目與稅率●轉(zhuǎn)讓商譽(yù)（P212）1、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目時(shí)，不管是否辦理立項(xiàng)人和土地使用人的更名手續(xù)，其實(shí)質(zhì)時(shí)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為。對(duì)于轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目行為應(yīng)按以下辦法征收營(yíng)業(yè)稅：
（1）轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開(kāi)發(fā)或正在進(jìn)行土地前期開(kāi)發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目中的“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。
（2）轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
2、土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。
3、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。
二十四、計(jì)稅依據(jù)二十五、納稅地點(diǎn)（選擇題）（P213）
第十節(jié) 銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
二十六、稅目與稅率1、自建建筑物自用，不繳納3%的營(yíng)業(yè)稅，前提是沒(méi)和其下屬的施工隊(duì)辦理結(jié)算。如果辦理了結(jié)算，都要繳納3%的營(yíng)業(yè)稅。
2、自建建筑物對(duì)外出租，按租金收入征稅。
3、自建建筑物銷售，要交3%和5%的營(yíng)業(yè)稅。
4、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征營(yíng)業(yè)稅。
5、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為，視為銷售不動(dòng)產(chǎn)。但是個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為，不交營(yíng)業(yè)稅。
6、納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)照章征上營(yíng)業(yè)稅。
7、2006年6月1日后，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)務(wù)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。
二十七、計(jì)稅依據(jù)（P214）(計(jì)算題)重點(diǎn)掌握納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)。
二十八、申報(bào)與繳納納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
★建筑業(yè)的混業(yè)出題是目前常見(jiàn)的出題方式。
第十一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的減稅、免稅
二十九、營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定（P215）
1、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)。
2、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)。
3、學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)。
4、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、農(nóng)牧以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)、家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)。
5、紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫館、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的售票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的售票收入。（僅指第一道門票的收入）
6、為支持技術(shù)創(chuàng)新和高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，自1999年10月1日起，對(duì)單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
7、第29屆奧運(yùn)會(huì)稅收優(yōu)惠政策。
8、2006年6月1日后，個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。
9、社保基金理事會(huì)、社?；鹜顿Y管理人運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。
10、對(duì)信達(dá)、華融、長(zhǎng)城和東方資產(chǎn)管理公司接受相關(guān)國(guó)有銀行的不良債權(quán)，免征銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及利用不動(dòng)產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅。對(duì)資產(chǎn)公司接受相關(guān)國(guó)有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入免征營(yíng)業(yè)稅。
11、凡經(jīng)中央及省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)納入預(yù)算管理和財(cái)政專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金，不論是行政單位收取的，還是由事業(yè)單位收取的，均不征收營(yíng)業(yè)稅。
單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。
12、合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入免征營(yíng)業(yè)稅。
三十、營(yíng)業(yè)稅減稅規(guī)定（P220）
對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。（計(jì)算題）