第一節(jié) 消費稅概述（了解）
一、消費稅的特點（多選題）
（一）征稅項目具有選擇性。（二）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。（三）征收方法具有多樣性。既有從量定額征收，也有從價定率征收，還有復合計稅方法。
（四）稅收調(diào)節(jié)具有特殊性。
（五）消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性。（同增值稅）
第二節(jié) 納稅義務(wù)人（了解）
二、納稅義務(wù)人（P161）具體來說，消費稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人；進口應(yīng)稅消費品的單位和個人；委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人。
第三節(jié) 征稅范圍三、稅目（重點掌握）
▲（一）煙注意外購煙葉加工煙絲生產(chǎn)卷煙。
（二）酒及酒精（選擇題）
（三）化妝品舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。
高檔護膚類化妝品征收范圍另行制定。
（八）摩托車（九）小汽車稅目要注意：
①知道14個應(yīng)稅稅目有哪些；②有哪幾個稅目從計算題上把握；③現(xiàn)在14個稅目是由原11個稅目轉(zhuǎn)變過來的，轉(zhuǎn)變過程要清楚。
第四節(jié) 稅率
四、消費是稅率需要記憶的稅率：
1、卷煙。
2、酒及酒精中的糧食白酒、薯類白酒和啤酒。
3、化妝品。
4、貴重首飾及珠寶玉石。
五、適用稅率的特殊規(guī)定（重點掌握）（P169）
（一）卷煙的適用稅率（選擇題）
什么情況下按照卷煙的稅率征稅。
1、納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙稅率征稅。
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙稅率征稅。
3、下列卷煙不分征稅類別一律按照45%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅：
（1）白包卷煙；（2）手工卷煙；（3）未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙。
（二）酒的適用稅率（選擇題）（P170）
什么情況下按照糧食白酒的適用稅率征稅；什么情況下按照薯類白酒的適用稅率征稅。
1、以外購白酒加漿降度，或外購散酒裝瓶出售，以及外購白酒以曲香、香精進行調(diào)香、調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照外購白酒所用原料確定適用稅率。凡白酒所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
2、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
3、對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒一律按照糧食白酒的稅率征稅。
4、對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。
第五節(jié) 計稅依據(jù)
六、實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)（重點掌握）
1、卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納稅額的復合計稅辦法。（選擇題和計算題）
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率＋銷售額×比例稅率2、在復合計稅的辦法中，如何征收增值稅，如何征收消費稅？
3、了解單純實行從量定額計稅辦法（選擇題）
4、委托加工的應(yīng)稅消費品（P172）
5、銷售額的確定(重點掌握)納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)。
七、計稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定（P173）
1、掌握銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定（計算題）
僅限于11類貨物。
2、當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品買價或數(shù)量＝期初庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價或數(shù)量＋當期購進的應(yīng)稅消費品的買價數(shù)量－期末庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價或數(shù)量（掌握）
3、以外購石腦油為原料生產(chǎn)乙烯或其他化工產(chǎn)品，在同一生產(chǎn)過程中，既可以乙烯等非應(yīng)稅消費品，又可生產(chǎn)出裂解汽油等應(yīng)稅消費品，因此，在計算準予扣除外購石腦油已納消費稅稅款時，應(yīng)按生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品的收率占外購石腦油的比重計算。公式如下：
當期準予扣除外購石腦油已納稅款＝當期準予扣除外購石腦油數(shù)量×收率×單位稅額×30%（掌握單選性計算題）
4、納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。（計算題）
這里的“納稅人”指的是生產(chǎn)企業(yè)的納稅人。
5、自設(shè)非獨立核算門市部計稅的規(guī)定。
納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。（計算題）
6、應(yīng)稅消費品用于其他方面的規(guī)定。
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)。（計算題）
一、消費稅的特點（多選題）
（一）征稅項目具有選擇性。（二）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。（三）征收方法具有多樣性。既有從量定額征收，也有從價定率征收，還有復合計稅方法。
（四）稅收調(diào)節(jié)具有特殊性。
（五）消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性。（同增值稅）
第二節(jié) 納稅義務(wù)人（了解）
二、納稅義務(wù)人（P161）具體來說，消費稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人；進口應(yīng)稅消費品的單位和個人；委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人。
第三節(jié) 征稅范圍三、稅目（重點掌握）
▲（一）煙注意外購煙葉加工煙絲生產(chǎn)卷煙。
（二）酒及酒精（選擇題）
（三）化妝品舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。
高檔護膚類化妝品征收范圍另行制定。
（八）摩托車（九）小汽車稅目要注意：
①知道14個應(yīng)稅稅目有哪些；②有哪幾個稅目從計算題上把握；③現(xiàn)在14個稅目是由原11個稅目轉(zhuǎn)變過來的，轉(zhuǎn)變過程要清楚。
第四節(jié) 稅率
四、消費是稅率需要記憶的稅率：
1、卷煙。
2、酒及酒精中的糧食白酒、薯類白酒和啤酒。
3、化妝品。
4、貴重首飾及珠寶玉石。
五、適用稅率的特殊規(guī)定（重點掌握）（P169）
（一）卷煙的適用稅率（選擇題）
什么情況下按照卷煙的稅率征稅。
1、納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙稅率征稅。
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙稅率征稅。
3、下列卷煙不分征稅類別一律按照45%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅：
（1）白包卷煙；（2）手工卷煙；（3）未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙。
（二）酒的適用稅率（選擇題）（P170）
什么情況下按照糧食白酒的適用稅率征稅；什么情況下按照薯類白酒的適用稅率征稅。
1、以外購白酒加漿降度，或外購散酒裝瓶出售，以及外購白酒以曲香、香精進行調(diào)香、調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照外購白酒所用原料確定適用稅率。凡白酒所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
2、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
3、對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒一律按照糧食白酒的稅率征稅。
4、對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。
第五節(jié) 計稅依據(jù)
六、實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)（重點掌握）
1、卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納稅額的復合計稅辦法。（選擇題和計算題）
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率＋銷售額×比例稅率2、在復合計稅的辦法中，如何征收增值稅，如何征收消費稅？
3、了解單純實行從量定額計稅辦法（選擇題）
4、委托加工的應(yīng)稅消費品（P172）
5、銷售額的確定(重點掌握)納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)。
七、計稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定（P173）
1、掌握銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定（計算題）
僅限于11類貨物。
2、當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品買價或數(shù)量＝期初庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價或數(shù)量＋當期購進的應(yīng)稅消費品的買價數(shù)量－期末庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價或數(shù)量（掌握）
3、以外購石腦油為原料生產(chǎn)乙烯或其他化工產(chǎn)品，在同一生產(chǎn)過程中，既可以乙烯等非應(yīng)稅消費品，又可生產(chǎn)出裂解汽油等應(yīng)稅消費品，因此，在計算準予扣除外購石腦油已納消費稅稅款時，應(yīng)按生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品的收率占外購石腦油的比重計算。公式如下：
當期準予扣除外購石腦油已納稅款＝當期準予扣除外購石腦油數(shù)量×收率×單位稅額×30%（掌握單選性計算題）
4、納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。（計算題）
這里的“納稅人”指的是生產(chǎn)企業(yè)的納稅人。
5、自設(shè)非獨立核算門市部計稅的規(guī)定。
納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。（計算題）
6、應(yīng)稅消費品用于其他方面的規(guī)定。
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)。（計算題）