第一節(jié) 納稅義務(wù)人
居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
第二節(jié) 稅率
居民企業(yè)、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用企業(yè)所得稅稅率為20%。
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額
一、收入總額掌握158頁(yè)不征稅收入和免稅收入。
二、支出項(xiàng)目企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
三、固定資產(chǎn)的處理（選擇題）
下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
1、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；4、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；5、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；6、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；7、其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。四、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)方法1、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；2、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；3、其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
了解即可。
第五節(jié)稅收優(yōu)惠一、企業(yè)的下列收入為免稅收入1、國(guó)債利息收入；2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；二、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；2、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；3、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；5、本法第三條第三款規(guī)定的所得。
三、下列企業(yè)可以降低稅率符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
四、企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：
1、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；2、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
五、其他優(yōu)惠規(guī)定企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。
企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。
第六節(jié) 源泉扣繳掌握客觀題。
第七節(jié) 特別納稅調(diào)整掌握多選題。
第八節(jié) 申報(bào)和繳納
在2007年3月16日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后5年內(nèi)，逐步過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率；享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿(mǎn)為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從本法施行年度起計(jì)算。
總結(jié)：本章第一部分和第二部分內(nèi)容要求掌握計(jì)算題，注意與流轉(zhuǎn)稅等稅種的結(jié)合；第三部分內(nèi)容要求掌握客觀題。
居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
第二節(jié) 稅率
居民企業(yè)、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用企業(yè)所得稅稅率為20%。
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額
一、收入總額掌握158頁(yè)不征稅收入和免稅收入。
二、支出項(xiàng)目企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
三、固定資產(chǎn)的處理（選擇題）
下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
1、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；4、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；5、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；6、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；7、其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。四、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)方法1、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；2、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；3、其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
了解即可。
第五節(jié)稅收優(yōu)惠一、企業(yè)的下列收入為免稅收入1、國(guó)債利息收入；2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；二、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；2、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；3、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；5、本法第三條第三款規(guī)定的所得。
三、下列企業(yè)可以降低稅率符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
四、企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：
1、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；2、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
五、其他優(yōu)惠規(guī)定企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。
企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。
第六節(jié) 源泉扣繳掌握客觀題。
第七節(jié) 特別納稅調(diào)整掌握多選題。
第八節(jié) 申報(bào)和繳納
在2007年3月16日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后5年內(nèi)，逐步過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率；享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿(mǎn)為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從本法施行年度起計(jì)算。
總結(jié)：本章第一部分和第二部分內(nèi)容要求掌握計(jì)算題，注意與流轉(zhuǎn)稅等稅種的結(jié)合；第三部分內(nèi)容要求掌握客觀題。