某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）期初庫(kù)存外購(gòu)己稅煙絲300萬元，本期外購(gòu)己稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2000萬元，增值稅稅額340萬元；支付本期外購(gòu)煙絲運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于50元）、雪茄煙500箱；（3）經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給各商場(chǎng)1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)2%的折扣，銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售額2400萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。
（4）取得專賣店購(gòu)買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元，己向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；（5）銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛，大貨車1輛；零售雪茄煙15箱取得含稅收入35.1萬元；取得雪茄煙過期的包裝物押金收入7.02萬元。
（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)庫(kù)存煙絲短缺32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元），經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。
（注：卷煙消費(fèi)稅比例稅率45%、雪茄煙消費(fèi)稅比例稅率25%、煙絲消費(fèi)稅30%，相關(guān)票據(jù)己通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
（1）計(jì)算12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（5）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的增值稅；（6）計(jì)算12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅；（7）計(jì)算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅；（8）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（9）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
答案：
（1）計(jì)算12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項(xiàng)稅額3600×17%+2400×17%+21.06/1.17×17%=6018×17%=1023.06（萬元）
（2）計(jì)算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項(xiàng)稅額600×17%+35.1/1.17×17%+40×（600/300）×17%+7.02/1.17×17%=716×17%=121.72（萬元）
（3）計(jì)算12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額（32.79-2.79）×17%+2.79/（1-7%）×7%=5.1+0.21=5.31（萬元）
（4）計(jì)算12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額340+50×7%+120×7%-5.31=346.59（萬元）
（5）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的增值稅1023.06+121.72-346.59=798.19（萬元）
（6）計(jì)算12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅額[3600+2400+21.06/（1+17%）]×45%+（1200+800）×0.015=2738.1（萬元）
（7）計(jì)算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅（雪茄煙制作工藝不需用煙絲）
716×25%=179（萬元）
（8）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅2738.10+179-2100×30%=2287.1（萬元）
注：領(lǐng)用煙絲2100萬元，生產(chǎn)卷煙應(yīng)當(dāng)扣除煙絲已納消費(fèi)稅。
（9）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅：（798.19+2287.10）×7%=215.97（萬元）
教育費(fèi)附加：（798.19+2287.10）×3%=92.56（萬元）
合計(jì)：215.97+92.56=308.53（萬元）
（1）期初庫(kù)存外購(gòu)己稅煙絲300萬元，本期外購(gòu)己稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2000萬元，增值稅稅額340萬元；支付本期外購(gòu)煙絲運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于50元）、雪茄煙500箱；（3）經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給各商場(chǎng)1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)2%的折扣，銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售額2400萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。
（4）取得專賣店購(gòu)買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元，己向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；（5）銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛，大貨車1輛；零售雪茄煙15箱取得含稅收入35.1萬元；取得雪茄煙過期的包裝物押金收入7.02萬元。
（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)庫(kù)存煙絲短缺32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元），經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。
（注：卷煙消費(fèi)稅比例稅率45%、雪茄煙消費(fèi)稅比例稅率25%、煙絲消費(fèi)稅30%，相關(guān)票據(jù)己通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
（1）計(jì)算12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（5）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的增值稅；（6）計(jì)算12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅；（7）計(jì)算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅；（8）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（9）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
答案：
（1）計(jì)算12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項(xiàng)稅額3600×17%+2400×17%+21.06/1.17×17%=6018×17%=1023.06（萬元）
（2）計(jì)算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項(xiàng)稅額600×17%+35.1/1.17×17%+40×（600/300）×17%+7.02/1.17×17%=716×17%=121.72（萬元）
（3）計(jì)算12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額（32.79-2.79）×17%+2.79/（1-7%）×7%=5.1+0.21=5.31（萬元）
（4）計(jì)算12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額340+50×7%+120×7%-5.31=346.59（萬元）
（5）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的增值稅1023.06+121.72-346.59=798.19（萬元）
（6）計(jì)算12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅額[3600+2400+21.06/（1+17%）]×45%+（1200+800）×0.015=2738.1（萬元）
（7）計(jì)算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅（雪茄煙制作工藝不需用煙絲）
716×25%=179（萬元）
（8）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅2738.10+179-2100×30%=2287.1（萬元）
注：領(lǐng)用煙絲2100萬元，生產(chǎn)卷煙應(yīng)當(dāng)扣除煙絲已納消費(fèi)稅。
（9）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅：（798.19+2287.10）×7%=215.97（萬元）
教育費(fèi)附加：（798.19+2287.10）×3%=92.56（萬元）
合計(jì)：215.97+92.56=308.53（萬元）