單項(xiàng)選擇題
某居民企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3500萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本2000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元（未包含相關(guān)稅金及附加）、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、上繳增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅140萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)55萬(wàn)元、補(bǔ)繳上年的所得稅10萬(wàn)元，滯納金和罰款3萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2008年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（ ?。┤f(wàn)元。
A. 55B. 51.4C.51 D.49.8
正確答案：C
答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額＝3500－2000－150－400－300－140－14－6－7－55－3＝425（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)限額＝425×12％＝51（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生55萬(wàn)元，只能扣除51萬(wàn)元。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（）。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
C.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的投資額
正確答案：D
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)A享受減計(jì)收入的政策；選項(xiàng)B享受抵扣應(yīng)納稅所得的政策；選項(xiàng)C享受加計(jì)扣除的政策。
某居民企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3500萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本2000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元（未包含相關(guān)稅金及附加）、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、上繳增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅140萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)55萬(wàn)元、補(bǔ)繳上年的所得稅10萬(wàn)元，滯納金和罰款3萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2008年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（ ?。┤f(wàn)元。
A. 55B. 51.4C.51 D.49.8
正確答案：C
答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額＝3500－2000－150－400－300－140－14－6－7－55－3＝425（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)限額＝425×12％＝51（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生55萬(wàn)元，只能扣除51萬(wàn)元。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（）。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
C.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的投資額
正確答案：D
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)A享受減計(jì)收入的政策；選項(xiàng)B享受抵扣應(yīng)納稅所得的政策；選項(xiàng)C享受加計(jì)扣除的政策。