單項選擇題
某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場200臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），另為某商場定做電子顯示設(shè)備，價款100000元，開具普通發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為13400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅是（ ?。?BR> A.150065元 B.150055元C.147547.86元 D.147800元
正確答案：C
答案解析：支付運費1500元，屬于電腦公司的價外費用，電子顯示設(shè)備100000元開具的是普通發(fā)票，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。
電腦公司繳納增值稅=[4300×200+（1500+100000）÷1.17]×17%-13400=147547.86（元）
某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場200臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），另為某商場定做電子顯示設(shè)備，價款100000元，開具普通發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為13400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅是（ ?。?BR> A.150065元 B.150055元C.147547.86元 D.147800元
正確答案：C
答案解析：支付運費1500元，屬于電腦公司的價外費用，電子顯示設(shè)備100000元開具的是普通發(fā)票，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。
電腦公司繳納增值稅=[4300×200+（1500+100000）÷1.17]×17%-13400=147547.86（元）