第二節(jié) 支付結(jié)算
一、支付結(jié)算的概念
支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。銀行(銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，以下統(tǒng)稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。
銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。支付結(jié)算的任務(wù)表現(xiàn)為根據(jù)經(jīng)濟往來，準確、及時、安全地辦理支付結(jié)算，并按照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常運行。
為了規(guī)范支付結(jié)算工作，我國制定了一系列支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱《票據(jù)法》)、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》等。根據(jù)規(guī)定，單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算時必須遵守以下原則：
第一，恪守信用、履約付款。即各單位之間、單位與個人之間發(fā)生交易往來，通過銀行辦理結(jié)算，并根據(jù)各自的具體條件，自行協(xié)商訂約，使收付雙方辦理款項收付完全建立在自覺自愿、相互信任的基礎(chǔ)上。該原則要求結(jié)算當事人必須依法承擔義務(wù)和行使權(quán)利，嚴格遵守信用，履行付款義務(wù)，特別是應(yīng)當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。
第二，誰的錢進誰的賬、由誰支配。即銀行在辦理結(jié)算時，必須尊重開戶單位資金支配的自主權(quán)，做到誰的錢進誰的賬，銀行不代扣款項，以維護開戶單位對資金所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)，保證開戶單位對其資金的自主支配。
第三，銀行不墊款。即銀行在辦理結(jié)算過程，只負責將結(jié)算款項從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，銀行不承擔墊付任何款項的責任，以劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)，促使開戶單位直接對自己的債權(quán)債務(wù)負責。
二、辦理支付結(jié)算的基本要求
第一，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
第二，單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(以下簡稱《辦法》)的規(guī)定開立、使用賬戶。
第三，票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。
第四，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載財務(wù)的合法憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。填寫時要符合下列基本要求。
第一，中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。
第二，中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整” (或“正”)字，在角之后可以不寫“整” (或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的， “分”后面不寫“整”(或“正”)字。
第三，中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。
第四，阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“O”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。
第五，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如，2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
第六，票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
一、支付結(jié)算的概念
支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。銀行(銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，以下統(tǒng)稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。
銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。支付結(jié)算的任務(wù)表現(xiàn)為根據(jù)經(jīng)濟往來，準確、及時、安全地辦理支付結(jié)算，并按照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常運行。
為了規(guī)范支付結(jié)算工作，我國制定了一系列支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱《票據(jù)法》)、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》等。根據(jù)規(guī)定，單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算時必須遵守以下原則：
第一，恪守信用、履約付款。即各單位之間、單位與個人之間發(fā)生交易往來，通過銀行辦理結(jié)算，并根據(jù)各自的具體條件，自行協(xié)商訂約，使收付雙方辦理款項收付完全建立在自覺自愿、相互信任的基礎(chǔ)上。該原則要求結(jié)算當事人必須依法承擔義務(wù)和行使權(quán)利，嚴格遵守信用，履行付款義務(wù)，特別是應(yīng)當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。
第二，誰的錢進誰的賬、由誰支配。即銀行在辦理結(jié)算時，必須尊重開戶單位資金支配的自主權(quán)，做到誰的錢進誰的賬，銀行不代扣款項，以維護開戶單位對資金所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)，保證開戶單位對其資金的自主支配。
第三，銀行不墊款。即銀行在辦理結(jié)算過程，只負責將結(jié)算款項從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，銀行不承擔墊付任何款項的責任，以劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)，促使開戶單位直接對自己的債權(quán)債務(wù)負責。
二、辦理支付結(jié)算的基本要求
第一，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
第二，單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(以下簡稱《辦法》)的規(guī)定開立、使用賬戶。
第三，票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。
第四，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載財務(wù)的合法憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。填寫時要符合下列基本要求。
第一，中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。
第二，中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整” (或“正”)字，在角之后可以不寫“整” (或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的， “分”后面不寫“整”(或“正”)字。
第三，中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。
第四，阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“O”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。
第五，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如，2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
第六，票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。