第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶(又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶)是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。
(二)銀行結(jié)算賬戶的種類
1．銀行結(jié)算賬戶按照用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。各種賬戶的設(shè)立目的及賬戶的使用各不相同，具體歸納為：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款賬戶，它是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應(yīng)通過該賬戶辦理；存款人因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；存款人按照國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用的，可以開立專用存款賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項專用資金的支付，支取現(xiàn)金應(yīng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的具體規(guī)定辦理；臨時機(jī)構(gòu)或存款人因臨時性經(jīng)營活動的需要，可以開立臨時存款賬戶，用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收支，此類賬戶可以按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。由于臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現(xiàn)臨時機(jī)構(gòu)和臨時經(jīng)營活動所獨有的臨時性特點，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，《辦法》規(guī)定，對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期限最長不得超過兩年。
從《辦法》的具體規(guī)定來看，四類銀行結(jié)算賬戶既相互獨立，又相互聯(lián)系。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，已開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關(guān)的手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記，便于全面反映和控制存款人的各類銀行結(jié)算賬戶開、銷戶情況，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由此，體現(xiàn)了基本存款賬戶在四類單位銀行結(jié)算賬戶中處于統(tǒng)馭地位，它是單位開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提，其他三類單位銀行結(jié)算賬戶則作為其功能和作用的有益補(bǔ)充。 ’
2．銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
首先，由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行；其次，銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；再次，由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查；最后，經(jīng)審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)，需核準(zhǔn)的應(yīng)及時報送核準(zhǔn)。
銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
存款人應(yīng)在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。但符合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)，套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位或個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。．
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
銀行結(jié)算賬戶變更是指銀行結(jié)算賬戶名稱的變更和開戶銀行的變更。存款人因組織結(jié)構(gòu)的變化需要變更銀行賬戶名稱的，應(yīng)撤銷原賬戶，再按銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定開立新賬戶。
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于五個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶(又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶)是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。
(二)銀行結(jié)算賬戶的種類
1．銀行結(jié)算賬戶按照用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。各種賬戶的設(shè)立目的及賬戶的使用各不相同，具體歸納為：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款賬戶，它是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應(yīng)通過該賬戶辦理；存款人因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；存款人按照國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用的，可以開立專用存款賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項專用資金的支付，支取現(xiàn)金應(yīng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的具體規(guī)定辦理；臨時機(jī)構(gòu)或存款人因臨時性經(jīng)營活動的需要，可以開立臨時存款賬戶，用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收支，此類賬戶可以按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。由于臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現(xiàn)臨時機(jī)構(gòu)和臨時經(jīng)營活動所獨有的臨時性特點，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，《辦法》規(guī)定，對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期限最長不得超過兩年。
從《辦法》的具體規(guī)定來看，四類銀行結(jié)算賬戶既相互獨立，又相互聯(lián)系。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，已開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關(guān)的手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記，便于全面反映和控制存款人的各類銀行結(jié)算賬戶開、銷戶情況，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由此，體現(xiàn)了基本存款賬戶在四類單位銀行結(jié)算賬戶中處于統(tǒng)馭地位，它是單位開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提，其他三類單位銀行結(jié)算賬戶則作為其功能和作用的有益補(bǔ)充。 ’
2．銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
首先，由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行；其次，銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；再次，由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查；最后，經(jīng)審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)，需核準(zhǔn)的應(yīng)及時報送核準(zhǔn)。
銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
存款人應(yīng)在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。但符合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)，套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位或個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。．
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
銀行結(jié)算賬戶變更是指銀行結(jié)算賬戶名稱的變更和開戶銀行的變更。存款人因組織結(jié)構(gòu)的變化需要變更銀行賬戶名稱的，應(yīng)撤銷原賬戶，再按銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定開立新賬戶。
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于五個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。