基礎(chǔ)知識(shí)：交易金融資產(chǎn)1

交易金融資產(chǎn)－－股票、債券、基金。設(shè)置明細(xì)科目：交易性金融資產(chǎn)。公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益三個(gè)科目。
    ⑴ 交易金融資產(chǎn)取得：
    借：交易性金融資產(chǎn)－－成本（公允價(jià)值） 2550
    投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)） 30
    應(yīng)收股利（已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
    應(yīng)收利息（已到付息期但未領(lǐng)取的利息） 50
    貸：其他貨幣資金－－存出投資款（股票） 2630
    或：銀行存款（債券）
    ⑵持有期間交易金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金股利、利息
    借 ： 銀行存款 50
    貸：應(yīng)收股利（已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
    或應(yīng)收利息（已到付息期但未領(lǐng)取的利息） 50
    ⑶交易金融資資產(chǎn)期末計(jì)量。
    資產(chǎn)負(fù)債表日交易金融資資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與帳面余額的差額計(jì)入當(dāng)期損益。例：金融資資產(chǎn)成本2550，6月30日市價(jià)2580，12月30日市價(jià)2560。
    ⑴ 公允價(jià)值（市價(jià)）上升
    借：交易性金融資產(chǎn)－－公允價(jià)值變動(dòng)損益 30
    貸： 公允價(jià)值變動(dòng)損益 30
    ⑵公允價(jià)值（市價(jià)）下降
     借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20
    貸： 交易性金融資產(chǎn)－－公允價(jià)值變動(dòng)損益 20
    （3）交易金融資資產(chǎn)處置。
    借：銀行存款（實(shí)際售價(jià) ） 2565
    貸：交易性金融資產(chǎn)－－成本 2550
    交易性金融資產(chǎn)－－公允價(jià)值變動(dòng)損益 10
    投資收益 5
    同時(shí)：
    借： 公允價(jià)值變動(dòng)損益 10
    貸： 投資收益 10