銀行存款余額調(diào)節(jié)表
未達(dá)賬有四種情況：1.企業(yè)已收銀行未收 2.企業(yè)已付銀行未付 3.銀行已收企業(yè)未收 4.銀行已付企業(yè)未付
企業(yè)和銀行雙方都在各自金額的基礎(chǔ)上加（或減）對(duì)方已記賬，自己尚未記賬的未達(dá)賬項(xiàng)（包括增加額和減少額）
17錯(cuò)賬更正法P139三種方法（1）劃線更正法（2）紅字更正法（3）補(bǔ)充登記法（藍(lán)色筆）
*登賬后，記賬憑證無(wú)誤純屬登記時(shí)文字或數(shù)字上的錯(cuò)誤可采用劃線更正法更正。
*登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤的（記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額錯(cuò)誤的）采用紅字更正法
*登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方向均未發(fā)生錯(cuò)誤，但所記錄金額大于應(yīng)記金額，可將正確金額與錯(cuò)誤金額之差填制一張紅字憑證，將錯(cuò)誤部分沖銷
*登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方向均未發(fā)生錯(cuò)誤，但所記錄金額小于應(yīng)記金額，可用補(bǔ)充登記法更正錯(cuò)誤。
18會(huì)計(jì)中只有以下幾種情況才能使用紅筆（紅色墨水或碳素筆）
（1）根據(jù)紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄（2）在只設(shè)借方或貸方專欄的賬頁(yè)中登記減少數(shù)（3）在三欄式賬戶的余額前如未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額（4）結(jié)賬劃線P145（5）統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他內(nèi)容
19結(jié)帳方法：紅色筆（月末上下行劃單紅色線；年末下行劃雙紅色線）
（1）月度：在各賬戶的最后一筆數(shù)字下，結(jié)出本月借方、貸方發(fā)生額和期末余額；在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”或“本月發(fā)生額及期末余額”字樣，并在該行上下劃通欄單紅線。對(duì)需要逐月結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)發(fā)生龍活虎額的賬戶，在計(jì)算本月發(fā)生額及期末余額后，還應(yīng)在下一行增加“本年累計(jì)”或“本年累計(jì)發(fā)生額”，并在下面劃通欄單紅線。
（2）季度，半年度結(jié)賬方法一下，結(jié)出本季度（本半年度）發(fā)生額合計(jì)數(shù)，在摘要欄內(nèi)注明“本季累計(jì)”（本半年累計(jì)），并在該行下劃通欄單紅線。
（3）年度結(jié)賬：應(yīng)結(jié)出本年四個(gè)季度的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，記入第四季結(jié)的下一行，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在該行下劃通欄雙紅線，表示年末封賬。
20資產(chǎn)負(fù)債表 注意的幾點(diǎn)
P17 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金
其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款（不含商業(yè)匯票存款）
P181應(yīng)收票據(jù)不能反映在“貨幣資金”項(xiàng)目，只能在“應(yīng)收賬款”中反映
累計(jì)折舊用于固定資產(chǎn) 累計(jì)攤銷用于無(wú)形資產(chǎn)
壞賬準(zhǔn)備分為應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款計(jì)提的。
資產(chǎn)負(fù)債表編制方法（一）（二）（三）
（一） 根據(jù)總賬余額直接填列：應(yīng)收股利，短期借款，應(yīng)付票據(jù)
（二） 根據(jù)總賬余額計(jì)算填列
“貨幣資金”項(xiàng)目=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目=其他應(yīng)收款—計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
“存貨”項(xiàng)目=在途物資+庫(kù)存商品+生產(chǎn)成本—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目=固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊—固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目=無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷—無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
（三）根據(jù)明細(xì)賬余額分析填列
應(yīng)收賬款=（應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款）借方合計(jì)—壞賬準(zhǔn)備（中關(guān)于應(yīng)收賬款的部分）
預(yù)收賬款=（應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款）貸方合計(jì)
應(yīng)付賬款=（應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款）貸方合計(jì)
預(yù)付賬款=（應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款）借方合計(jì)
待攤費(fèi)用=待攤費(fèi)用借方+預(yù)提費(fèi)用借方+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
預(yù)提費(fèi)用=預(yù)提費(fèi)用貸方+待攤費(fèi)用貸方
未達(dá)賬有四種情況：1.企業(yè)已收銀行未收 2.企業(yè)已付銀行未付 3.銀行已收企業(yè)未收 4.銀行已付企業(yè)未付
企業(yè)和銀行雙方都在各自金額的基礎(chǔ)上加（或減）對(duì)方已記賬，自己尚未記賬的未達(dá)賬項(xiàng)（包括增加額和減少額）
17錯(cuò)賬更正法P139三種方法（1）劃線更正法（2）紅字更正法（3）補(bǔ)充登記法（藍(lán)色筆）
*登賬后，記賬憑證無(wú)誤純屬登記時(shí)文字或數(shù)字上的錯(cuò)誤可采用劃線更正法更正。
*登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤的（記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額錯(cuò)誤的）采用紅字更正法
*登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方向均未發(fā)生錯(cuò)誤，但所記錄金額大于應(yīng)記金額，可將正確金額與錯(cuò)誤金額之差填制一張紅字憑證，將錯(cuò)誤部分沖銷
*登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方向均未發(fā)生錯(cuò)誤，但所記錄金額小于應(yīng)記金額，可用補(bǔ)充登記法更正錯(cuò)誤。
18會(huì)計(jì)中只有以下幾種情況才能使用紅筆（紅色墨水或碳素筆）
（1）根據(jù)紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄（2）在只設(shè)借方或貸方專欄的賬頁(yè)中登記減少數(shù)（3）在三欄式賬戶的余額前如未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額（4）結(jié)賬劃線P145（5）統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他內(nèi)容
19結(jié)帳方法：紅色筆（月末上下行劃單紅色線；年末下行劃雙紅色線）
（1）月度：在各賬戶的最后一筆數(shù)字下，結(jié)出本月借方、貸方發(fā)生額和期末余額；在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”或“本月發(fā)生額及期末余額”字樣，并在該行上下劃通欄單紅線。對(duì)需要逐月結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)發(fā)生龍活虎額的賬戶，在計(jì)算本月發(fā)生額及期末余額后，還應(yīng)在下一行增加“本年累計(jì)”或“本年累計(jì)發(fā)生額”，并在下面劃通欄單紅線。
（2）季度，半年度結(jié)賬方法一下，結(jié)出本季度（本半年度）發(fā)生額合計(jì)數(shù)，在摘要欄內(nèi)注明“本季累計(jì)”（本半年累計(jì)），并在該行下劃通欄單紅線。
（3）年度結(jié)賬：應(yīng)結(jié)出本年四個(gè)季度的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，記入第四季結(jié)的下一行，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在該行下劃通欄雙紅線，表示年末封賬。
20資產(chǎn)負(fù)債表 注意的幾點(diǎn)
P17 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金
其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款（不含商業(yè)匯票存款）
P181應(yīng)收票據(jù)不能反映在“貨幣資金”項(xiàng)目，只能在“應(yīng)收賬款”中反映
累計(jì)折舊用于固定資產(chǎn) 累計(jì)攤銷用于無(wú)形資產(chǎn)
壞賬準(zhǔn)備分為應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款計(jì)提的。
資產(chǎn)負(fù)債表編制方法（一）（二）（三）
（一） 根據(jù)總賬余額直接填列：應(yīng)收股利，短期借款，應(yīng)付票據(jù)
（二） 根據(jù)總賬余額計(jì)算填列
“貨幣資金”項(xiàng)目=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目=其他應(yīng)收款—計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
“存貨”項(xiàng)目=在途物資+庫(kù)存商品+生產(chǎn)成本—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目=固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊—固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目=無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷—無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
（三）根據(jù)明細(xì)賬余額分析填列
應(yīng)收賬款=（應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款）借方合計(jì)—壞賬準(zhǔn)備（中關(guān)于應(yīng)收賬款的部分）
預(yù)收賬款=（應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款）貸方合計(jì)
應(yīng)付賬款=（應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款）貸方合計(jì)
預(yù)付賬款=（應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款）借方合計(jì)
待攤費(fèi)用=待攤費(fèi)用借方+預(yù)提費(fèi)用借方+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
預(yù)提費(fèi)用=預(yù)提費(fèi)用貸方+待攤費(fèi)用貸方