15、待處理財產(chǎn)損溢
“管理費用”：（1）現(xiàn)金短缺（2）存貨盤盈（3）存貨盤虧：①定額內(nèi)的自然損耗②計量收發(fā)差錯，管理不善
現(xiàn)金長短款處理 短缺由責任人賠償計入“其他應收款”；無法查明記入“管理費用”
長款屬應支付他人記入“其他應付款”；無法查明原因“營業(yè)外收入”
如：短缺的未查明原因 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：現(xiàn)金
查明原因 借：其他應收款/管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
長款未查明原因 借：現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
查明原因： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：其他應付款/營業(yè)外收入
存貨盤盈盤虧處理 盤盈沖減“管理費用” 盤虧“進項稅額轉(zhuǎn)出”
盤盈 未查明原因 借：原材料
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
查明原因 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：管理費用
盤虧 未查明原因 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢（=成本+進項轉(zhuǎn)出）
貸：原材料（=成本）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（成本*稅率）
查明原因 借：管理費用/營業(yè)外支出/其他應收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理 盤盈 固定資產(chǎn)入賬價值應是 原值—累計折舊
盤虧 固定資產(chǎn)入賬價值不能去掉累計折舊
盤盈做營業(yè)外收入=原值—累計折舊
盤虧做營業(yè)外支出=原值—累計折舊
盤盈 未查明原因 借：固定資產(chǎn)（=原值—累計折舊）
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
查明原因 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入
盤虧 未查明原因 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
查明原因 借：營業(yè)外支出
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
待處理財產(chǎn)損溢
借：尚未處理的各種財產(chǎn)的凈損失 貸：尚未處理的各種財產(chǎn)的凈溢余
批準處理的各種財產(chǎn)的凈溢余 批準處理的各種財產(chǎn)的凈損失
“管理費用”：（1）現(xiàn)金短缺（2）存貨盤盈（3）存貨盤虧：①定額內(nèi)的自然損耗②計量收發(fā)差錯，管理不善
現(xiàn)金長短款處理 短缺由責任人賠償計入“其他應收款”；無法查明記入“管理費用”
長款屬應支付他人記入“其他應付款”；無法查明原因“營業(yè)外收入”
如：短缺的未查明原因 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：現(xiàn)金
查明原因 借：其他應收款/管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
長款未查明原因 借：現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
查明原因： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：其他應付款/營業(yè)外收入
存貨盤盈盤虧處理 盤盈沖減“管理費用” 盤虧“進項稅額轉(zhuǎn)出”
盤盈 未查明原因 借：原材料
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
查明原因 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：管理費用
盤虧 未查明原因 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢（=成本+進項轉(zhuǎn)出）
貸：原材料（=成本）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（成本*稅率）
查明原因 借：管理費用/營業(yè)外支出/其他應收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理 盤盈 固定資產(chǎn)入賬價值應是 原值—累計折舊
盤虧 固定資產(chǎn)入賬價值不能去掉累計折舊
盤盈做營業(yè)外收入=原值—累計折舊
盤虧做營業(yè)外支出=原值—累計折舊
盤盈 未查明原因 借：固定資產(chǎn)（=原值—累計折舊）
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
查明原因 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入
盤虧 未查明原因 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
查明原因 借：營業(yè)外支出
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
待處理財產(chǎn)損溢
借：尚未處理的各種財產(chǎn)的凈損失 貸：尚未處理的各種財產(chǎn)的凈溢余
批準處理的各種財產(chǎn)的凈溢余 批準處理的各種財產(chǎn)的凈損失