2008年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》練習題(5)11

4.
    【正確答案】 借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　160 000
    制造費用　　　　　　　　 35 000
    管理費用　　　　　　　　 30 200
    銷售費用　　　　　　　　　5 800
    貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 　 231 000
    借：應(yīng)付職工薪酬——工資　　 3 000
    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 3 000
    借：應(yīng)付職工薪酬——工資　　228 000
    貸：銀行存款　　　　　　　 228 000
    【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)核算”知識點進行考核】
    5.
    【正確答案】 (1)購入原材料：
    借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　1 009 300
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　 170 700(170 000+10 000×7%)
    貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 1 180 000(1 000 000+170 000+10 000)
    (2)銷售商品：
    借：應(yīng)收票據(jù) 234 000
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34 000
    (3)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料：
    借：在建工程 11 700
    貸：原材料 10 000
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 1 700
    (4)對外提供勞務(wù)：
    借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　100 000
    貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　100 000
    計算應(yīng)交營業(yè)稅：
    借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　　　5 000
    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　　　　5 000(100 000×5%)
    (5)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)通過營業(yè)外收入核算：
    借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 100 000
    貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 60 000
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　　　 5 000(100 000×5%)
    營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　 35 000
    (6)銷售產(chǎn)品：
    借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 117 000
    貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 100 000
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17 000
    借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　 10 000
    貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅 10 000
    借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　 80 000
    貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　 80 000