生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)：8 321+400-336=8 385(元)
運(yùn)輸車(chē)隊(duì)：2 900+319.2=3 219.2(元)
管理部門(mén)：4 150+614.4=4 764.4(元)
(2)編制的分錄為：
借：制造費(fèi)用 8 385
生產(chǎn)成本 3 219.2
管理費(fèi)用 4 764.4
貸：累計(jì)折舊 16 368.6
【答案解析】 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為基礎(chǔ)，各月計(jì)算提取折舊時(shí)，可以在上月計(jì)提折舊的基礎(chǔ)上，對(duì)上月固定資產(chǎn)的增減情況進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊額。
【該題針對(duì)“折舊的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 (1)計(jì)算該專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值，并編制付款業(yè)務(wù)分錄。
①入賬價(jià)值=5 800+200=6 000(元)
②相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：
借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 9 000
研發(fā)支出——資本化支出 6 000
貸：銀行存款 15 000
借：管理費(fèi)用 9 000
貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 9 000
借：無(wú)形資產(chǎn) 6 000
貸：研發(fā)支出——資本化支出 6 000
(2)計(jì)算每月末的攤銷(xiāo)額，并編制攤銷(xiāo)分錄。
每月末的攤銷(xiāo)額=6 000/5/12=100(元)
借：管理費(fèi)用 100
貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 100
(3)以銀行存款支付后續(xù)研制費(fèi)：
借：管理費(fèi)用 3 000
貸：銀行存款 3 000
(4)計(jì)算該專(zhuān)利權(quán)的出售損益，并編制相應(yīng)分錄。
出售凈收益=18 000-18 000×5%-(6 000-100×12)=12 300(元)
借：銀行存款 18 000
累計(jì)攤銷(xiāo) 1 200
貸：無(wú)形資產(chǎn) 6 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 900
營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 12 300
【該題針對(duì)“無(wú)形資產(chǎn)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 (1)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=93 600+20 000+3 400+30 000+6 000=153 000(元)
(2)該生產(chǎn)線從06年3月開(kāi)始投入使用，則06年4月份開(kāi)始計(jì)提折舊，因此06年應(yīng)該計(jì)提的折舊額為153 000×2/5×9/12=45 900(元)
(3)會(huì)計(jì)分錄：
購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資：
借：工程物資117 000
貸：銀行存款 117 000
工程領(lǐng)用物資：
借：在建工程93 600
貸：工程物資 93 600
運(yùn)輸車(chē)隊(duì)：2 900+319.2=3 219.2(元)
管理部門(mén)：4 150+614.4=4 764.4(元)
(2)編制的分錄為：
借：制造費(fèi)用 8 385
生產(chǎn)成本 3 219.2
管理費(fèi)用 4 764.4
貸：累計(jì)折舊 16 368.6
【答案解析】 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為基礎(chǔ)，各月計(jì)算提取折舊時(shí)，可以在上月計(jì)提折舊的基礎(chǔ)上，對(duì)上月固定資產(chǎn)的增減情況進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊額。
【該題針對(duì)“折舊的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 (1)計(jì)算該專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值，并編制付款業(yè)務(wù)分錄。
①入賬價(jià)值=5 800+200=6 000(元)
②相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：
借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 9 000
研發(fā)支出——資本化支出 6 000
貸：銀行存款 15 000
借：管理費(fèi)用 9 000
貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 9 000
借：無(wú)形資產(chǎn) 6 000
貸：研發(fā)支出——資本化支出 6 000
(2)計(jì)算每月末的攤銷(xiāo)額，并編制攤銷(xiāo)分錄。
每月末的攤銷(xiāo)額=6 000/5/12=100(元)
借：管理費(fèi)用 100
貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 100
(3)以銀行存款支付后續(xù)研制費(fèi)：
借：管理費(fèi)用 3 000
貸：銀行存款 3 000
(4)計(jì)算該專(zhuān)利權(quán)的出售損益，并編制相應(yīng)分錄。
出售凈收益=18 000-18 000×5%-(6 000-100×12)=12 300(元)
借：銀行存款 18 000
累計(jì)攤銷(xiāo) 1 200
貸：無(wú)形資產(chǎn) 6 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 900
營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 12 300
【該題針對(duì)“無(wú)形資產(chǎn)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 (1)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=93 600+20 000+3 400+30 000+6 000=153 000(元)
(2)該生產(chǎn)線從06年3月開(kāi)始投入使用，則06年4月份開(kāi)始計(jì)提折舊，因此06年應(yīng)該計(jì)提的折舊額為153 000×2/5×9/12=45 900(元)
(3)會(huì)計(jì)分錄：
購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資：
借：工程物資117 000
貸：銀行存款 117 000
工程領(lǐng)用物資：
借：在建工程93 600
貸：工程物資 93 600