多項(xiàng)選擇題
1．【答案】AC
【解析】依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中對(duì)于鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的規(guī)定，兩者具有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系。鑒證對(duì)象為設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，鑒證對(duì)象信息為設(shè)備的有關(guān)說(shuō)明文件，當(dāng)鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)2008年財(cái)務(wù)報(bào)表信息。
2．【答案】ABC
【解析】合理保證的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
3．【答案】BCD
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，如果認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備下列所有特征，才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接：（1）鑒證對(duì)象適當(dāng)；（2）使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)；（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論；（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論以書(shū)面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)；（5）該業(yè)務(wù)具有合理的目的。如果鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍受到重大限制，或委托人試圖將注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名字和鑒證對(duì)象不適當(dāng)?shù)芈?lián)系在一起，則該業(yè)務(wù)可能不具有合理的目的。
4．【答案】BD
【解析】鑒證業(yè)務(wù)通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜遥珣?yīng)當(dāng)考慮用作證據(jù)的信息的可靠性，包括考慮與信息生成和維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。如果在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中識(shí)別出的情況使其認(rèn)為文件記錄可能是偽造的或文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方詢證，或考慮利用專家的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)巍?BR> 5．【答案】BD
【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組。參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
6．【答案】ABC
【解析】項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段，通過(guò)行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，向項(xiàng)目組其他成員強(qiáng)調(diào)下列事項(xiàng)的重要性，以保證審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量：（一）按照審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作；（二）遵守適用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序；（三）根據(jù)具體情況出具適當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。
7．【答案】ABCD
【解析】針對(duì)有關(guān)客戶的誠(chéng)信，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項(xiàng)：（一）客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)；（二）客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)；（三）有關(guān)客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等態(tài)度的信息；（四）客戶是否過(guò)分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平；（五）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象；（六）客戶可能涉嫌洗錢(qián)或其他刑事犯罪行為的跡象；（七）變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。
8．【答案】ABCD
【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常使用書(shū)面或電子手冊(cè)、標(biāo)準(zhǔn)化底稿以及指南性材料等文件使其制定的政策和程序得到貫徹。這些文件應(yīng)對(duì)的事項(xiàng)包括：（一）如何將業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)要告知項(xiàng)目組，使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo)；（二）保證適用的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則得以遵守的程序；（三）業(yè)務(wù)監(jiān)督、員工培訓(xùn)和輔導(dǎo)的程序；（四）對(duì)已實(shí)施的工作、作出的重大判斷以及擬出具的報(bào)告進(jìn)行復(fù)核的方法；（五）對(duì)已實(shí)施的工作及其復(fù)核的時(shí)間和范圍作出適當(dāng)記錄；（六）使目前所有的政策和程序保持在適用狀態(tài)。
9．【答案】ABC
【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)適當(dāng)記錄下列監(jiān)控事項(xiàng)：（一）制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的程序；（二）對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評(píng)價(jià)；（三）識(shí)別出的缺陷，對(duì)其影響的評(píng)價(jià)，是否采取行動(dòng)及采取何種行動(dòng)的依據(jù)。
10．【答案】ABCD
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)。下列因素可能影響發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能絕對(duì)保證會(huì)計(jì)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)：（一）選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用；（二）內(nèi)部控制的固有局限性；（三）大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的；（四）獲取審計(jì)證據(jù)和形成結(jié)論時(shí)涉及大量判斷；（五）某些特殊性質(zhì)的交易和事項(xiàng)可能影響審計(jì)證據(jù)的說(shuō)服力。
1．【答案】AC
【解析】依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中對(duì)于鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的規(guī)定，兩者具有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系。鑒證對(duì)象為設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，鑒證對(duì)象信息為設(shè)備的有關(guān)說(shuō)明文件，當(dāng)鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)2008年財(cái)務(wù)報(bào)表信息。
2．【答案】ABC
【解析】合理保證的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
3．【答案】BCD
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，如果認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備下列所有特征，才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接：（1）鑒證對(duì)象適當(dāng)；（2）使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)；（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論；（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論以書(shū)面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)；（5）該業(yè)務(wù)具有合理的目的。如果鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍受到重大限制，或委托人試圖將注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名字和鑒證對(duì)象不適當(dāng)?shù)芈?lián)系在一起，則該業(yè)務(wù)可能不具有合理的目的。
4．【答案】BD
【解析】鑒證業(yè)務(wù)通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜遥珣?yīng)當(dāng)考慮用作證據(jù)的信息的可靠性，包括考慮與信息生成和維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。如果在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中識(shí)別出的情況使其認(rèn)為文件記錄可能是偽造的或文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方詢證，或考慮利用專家的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)巍?BR> 5．【答案】BD
【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組。參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
6．【答案】ABC
【解析】項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段，通過(guò)行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，向項(xiàng)目組其他成員強(qiáng)調(diào)下列事項(xiàng)的重要性，以保證審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量：（一）按照審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作；（二）遵守適用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序；（三）根據(jù)具體情況出具適當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。
7．【答案】ABCD
【解析】針對(duì)有關(guān)客戶的誠(chéng)信，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項(xiàng)：（一）客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)；（二）客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)；（三）有關(guān)客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等態(tài)度的信息；（四）客戶是否過(guò)分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平；（五）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象；（六）客戶可能涉嫌洗錢(qián)或其他刑事犯罪行為的跡象；（七）變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。
8．【答案】ABCD
【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常使用書(shū)面或電子手冊(cè)、標(biāo)準(zhǔn)化底稿以及指南性材料等文件使其制定的政策和程序得到貫徹。這些文件應(yīng)對(duì)的事項(xiàng)包括：（一）如何將業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)要告知項(xiàng)目組，使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo)；（二）保證適用的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則得以遵守的程序；（三）業(yè)務(wù)監(jiān)督、員工培訓(xùn)和輔導(dǎo)的程序；（四）對(duì)已實(shí)施的工作、作出的重大判斷以及擬出具的報(bào)告進(jìn)行復(fù)核的方法；（五）對(duì)已實(shí)施的工作及其復(fù)核的時(shí)間和范圍作出適當(dāng)記錄；（六）使目前所有的政策和程序保持在適用狀態(tài)。
9．【答案】ABC
【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)適當(dāng)記錄下列監(jiān)控事項(xiàng)：（一）制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的程序；（二）對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評(píng)價(jià)；（三）識(shí)別出的缺陷，對(duì)其影響的評(píng)價(jià)，是否采取行動(dòng)及采取何種行動(dòng)的依據(jù)。
10．【答案】ABCD
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)。下列因素可能影響發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能絕對(duì)保證會(huì)計(jì)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)：（一）選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用；（二）內(nèi)部控制的固有局限性；（三）大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的；（四）獲取審計(jì)證據(jù)和形成結(jié)論時(shí)涉及大量判斷；（五）某些特殊性質(zhì)的交易和事項(xiàng)可能影響審計(jì)證據(jù)的說(shuō)服力。