多項(xiàng)選擇題
(一)S會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)XYZ股份有限公司執(zhí)行2007中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師M為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了如下問(wèn)題，請(qǐng)依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。
1.XYZ股份有限公司是從事紡織品生產(chǎn)的上市公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師M負(fù)責(zé)對(duì)其執(zhí)行2007中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列對(duì)審計(jì)對(duì)象和審計(jì)對(duì)象信息的說(shuō)法正確的是（ ）。
A．審計(jì)對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)當(dāng)年年度財(cái)務(wù)報(bào)表信息
B．審計(jì)對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)反映運(yùn)營(yíng)效率的關(guān)鍵指標(biāo)
C．審計(jì)對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)設(shè)備的有關(guān)說(shuō)明文件
D．審計(jì)對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)企業(yè)對(duì)其有效性的認(rèn)定
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委派對(duì)XYZ股份有限公司2007年度中期財(cái)務(wù)報(bào)表的執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，下列對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行為的說(shuō)法正確的有（ ）
A. 遵守職業(yè)道德規(guī)范和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。
B. 如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)審計(jì)對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。
C.以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)XYZ公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取有關(guān)審計(jì)對(duì)象信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)的充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。
D.進(jìn)行對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
3. S會(huì)計(jì)師事務(wù)所在擬接收委托對(duì)XYZ股份有限公司執(zhí)行2007年度中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師M初步了解了XYZ公司的業(yè)務(wù)環(huán)境。在考慮相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求之外，同時(shí)需具備下列（ ）特征，注冊(cè)會(huì)計(jì)師M才能承接此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
A. 審計(jì)業(yè)務(wù)的工作范圍受到重大限制
B. 使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師M能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論
D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師M的結(jié)論以書(shū)面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)
4. M注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)XYZ股份有限公司進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)，假設(shè)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中，M注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)有證據(jù)證明該被審計(jì)單位的文件記錄的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，M注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取以下（ ）行動(dòng)。
A．直接向XYZ公司的管理層詢(xún)證
B．考慮利用其他專(zhuān)家的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)?BR> C．在審計(jì)報(bào)告中以明確的方式表述此事項(xiàng)
D．直接向該記錄涉及的第三方進(jìn)行詢(xún)證
(二)S會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2007年1月份成立，為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，正在制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。針對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定規(guī)程時(shí)遇到的以下問(wèn)題，請(qǐng)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，提供正確的意見(jiàn)。
5．會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取的適當(dāng)補(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，（）不應(yīng)承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
A．未參與業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
B．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員
C．其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)檢查的人員
D．參與業(yè)務(wù)執(zhí)行的人員
6．會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)F股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中為了保證審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量，明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，向項(xiàng)目組其他成員強(qiáng)調(diào)下列（ ）事項(xiàng)的重要性。
A．根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告
B．按照專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)
C．遵守質(zhì)量控制政策和程序
D．盡可能得降低成本
7．S會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的政策和程序，以合理保證沒(méi)有信息表明客戶(hù)缺乏誠(chéng)信。對(duì)于影響客戶(hù)誠(chéng)信的因素，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
A．客戶(hù)主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)
B． 客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)
C．變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
D．工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象
8．S會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接業(yè)務(wù)時(shí)通常使用書(shū)面或電子手冊(cè)、標(biāo)準(zhǔn)化底稿以及指南性材料等文件。經(jīng)使用的這些文件應(yīng)包含以下（）事項(xiàng)，使其制定的政策和程序得到貫徹。
A．簡(jiǎn)要將業(yè)務(wù)情況告知項(xiàng)目組，使其了解工作目標(biāo)
B．使得鑒證業(yè)務(wù)程序遵守適用的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則
C．明確相關(guān)的鑒證業(yè)務(wù)監(jiān)督、項(xiàng)目組成員的培訓(xùn)和輔導(dǎo)程序
D．明確對(duì)已實(shí)施的工作、作出的重大判斷以及擬出具的報(bào)告進(jìn)行復(fù)核的方法
9. S會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)監(jiān)控內(nèi)容給予相應(yīng)的記錄，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)適當(dāng)記錄下列（ ）事項(xiàng)。
A．制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的程序
B．對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評(píng)價(jià)
C．識(shí)別出的缺陷，對(duì)其影響的評(píng)價(jià)，是否采取行動(dòng)及采取何種行動(dòng)的依據(jù)
D．對(duì)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的遵守情況
10．M注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在執(zhí)行甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，由于存在下列（）因素影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)只能獲取合理保證。
A. 采用抽樣方法對(duì)應(yīng)收帳款的函證
B. 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制存在固有局限性
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷測(cè)試銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)時(shí)采取了大量的判斷
D. 測(cè)試銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)時(shí)獲取的審計(jì)證據(jù)大多數(shù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的
(一)S會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)XYZ股份有限公司執(zhí)行2007中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師M為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了如下問(wèn)題，請(qǐng)依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。
1.XYZ股份有限公司是從事紡織品生產(chǎn)的上市公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師M負(fù)責(zé)對(duì)其執(zhí)行2007中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列對(duì)審計(jì)對(duì)象和審計(jì)對(duì)象信息的說(shuō)法正確的是（ ）。
A．審計(jì)對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)當(dāng)年年度財(cái)務(wù)報(bào)表信息
B．審計(jì)對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)反映運(yùn)營(yíng)效率的關(guān)鍵指標(biāo)
C．審計(jì)對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)設(shè)備的有關(guān)說(shuō)明文件
D．審計(jì)對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)企業(yè)對(duì)其有效性的認(rèn)定
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委派對(duì)XYZ股份有限公司2007年度中期財(cái)務(wù)報(bào)表的執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，下列對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行為的說(shuō)法正確的有（ ）
A. 遵守職業(yè)道德規(guī)范和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。
B. 如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)審計(jì)對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。
C.以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)XYZ公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取有關(guān)審計(jì)對(duì)象信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)的充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。
D.進(jìn)行對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
3. S會(huì)計(jì)師事務(wù)所在擬接收委托對(duì)XYZ股份有限公司執(zhí)行2007年度中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師M初步了解了XYZ公司的業(yè)務(wù)環(huán)境。在考慮相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求之外，同時(shí)需具備下列（ ）特征，注冊(cè)會(huì)計(jì)師M才能承接此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
A. 審計(jì)業(yè)務(wù)的工作范圍受到重大限制
B. 使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師M能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論
D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師M的結(jié)論以書(shū)面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)
4. M注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)XYZ股份有限公司進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)，假設(shè)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中，M注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)有證據(jù)證明該被審計(jì)單位的文件記錄的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，M注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取以下（ ）行動(dòng)。
A．直接向XYZ公司的管理層詢(xún)證
B．考慮利用其他專(zhuān)家的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)?BR> C．在審計(jì)報(bào)告中以明確的方式表述此事項(xiàng)
D．直接向該記錄涉及的第三方進(jìn)行詢(xún)證
(二)S會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2007年1月份成立，為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，正在制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。針對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定規(guī)程時(shí)遇到的以下問(wèn)題，請(qǐng)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，提供正確的意見(jiàn)。
5．會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取的適當(dāng)補(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，（）不應(yīng)承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
A．未參與業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
B．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員
C．其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)檢查的人員
D．參與業(yè)務(wù)執(zhí)行的人員
6．會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)F股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中為了保證審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量，明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，向項(xiàng)目組其他成員強(qiáng)調(diào)下列（ ）事項(xiàng)的重要性。
A．根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告
B．按照專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)
C．遵守質(zhì)量控制政策和程序
D．盡可能得降低成本
7．S會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的政策和程序，以合理保證沒(méi)有信息表明客戶(hù)缺乏誠(chéng)信。對(duì)于影響客戶(hù)誠(chéng)信的因素，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
A．客戶(hù)主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)
B． 客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)
C．變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
D．工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象
8．S會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接業(yè)務(wù)時(shí)通常使用書(shū)面或電子手冊(cè)、標(biāo)準(zhǔn)化底稿以及指南性材料等文件。經(jīng)使用的這些文件應(yīng)包含以下（）事項(xiàng)，使其制定的政策和程序得到貫徹。
A．簡(jiǎn)要將業(yè)務(wù)情況告知項(xiàng)目組，使其了解工作目標(biāo)
B．使得鑒證業(yè)務(wù)程序遵守適用的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則
C．明確相關(guān)的鑒證業(yè)務(wù)監(jiān)督、項(xiàng)目組成員的培訓(xùn)和輔導(dǎo)程序
D．明確對(duì)已實(shí)施的工作、作出的重大判斷以及擬出具的報(bào)告進(jìn)行復(fù)核的方法
9. S會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)監(jiān)控內(nèi)容給予相應(yīng)的記錄，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)適當(dāng)記錄下列（ ）事項(xiàng)。
A．制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的程序
B．對(duì)監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評(píng)價(jià)
C．識(shí)別出的缺陷，對(duì)其影響的評(píng)價(jià)，是否采取行動(dòng)及采取何種行動(dòng)的依據(jù)
D．對(duì)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的遵守情況
10．M注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在執(zhí)行甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，由于存在下列（）因素影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)只能獲取合理保證。
A. 采用抽樣方法對(duì)應(yīng)收帳款的函證
B. 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制存在固有局限性
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷測(cè)試銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)時(shí)采取了大量的判斷
D. 測(cè)試銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)時(shí)獲取的審計(jì)證據(jù)大多數(shù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的