第八十五條 商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。
【釋義】 本條是對(duì)商業(yè)銀行工作人員貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。
這次修改商業(yè)銀行法，對(duì)本條作了文字修改。
商業(yè)銀行法第五十二條規(guī)定，商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，不得利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金。對(duì)商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，是否構(gòu)成犯罪，如何追究刑事責(zé)任，我國(guó)刑法有著相應(yīng)的規(guī)定。
一、關(guān)于貪污犯罪及其處罰
我國(guó)刑法第三百八十二條規(guī)定：“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的，是貪污罪。
受?chē)?guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)物的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國(guó)有財(cái)物的，以貪污論。
與前兩款人員勾結(jié)，伙同貪污的，以共犯論處?！?BR> 根據(jù)該條規(guī)定，具備以下條件的構(gòu)成貪污罪：
1．犯罪的主體是國(guó)家工作人員?！皣?guó)家工作人員”，是指刑法第九十三條規(guī)定的國(guó)家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員；對(duì)于國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員和國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中從事公務(wù)的人員，以及其他依照法律從事公務(wù)的人員，以國(guó)家工作人員論。由此可以看出，國(guó)有商業(yè)銀行的工作人員有貪污行為的，屬于貪污罪的犯罪主體。
2．侵犯的客體是公共財(cái)物。根據(jù)刑法第九十一條的規(guī)定，公共財(cái)產(chǎn)是指國(guó)有財(cái)產(chǎn)、勞動(dòng)群眾集體所有的財(cái)產(chǎn)，用于扶貧和其他事業(yè)的社會(huì)捐助或者專(zhuān)項(xiàng)基金的財(cái)產(chǎn)。在國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、集體企業(yè)和人民團(tuán)體管理、使用或者運(yùn)輸中的私人財(cái)產(chǎn)，以公共財(cái)產(chǎn)論。對(duì)于國(guó)家集體投入到混合所有制經(jīng)濟(jì)組織中的資產(chǎn)，也應(yīng)視為公共財(cái)物予以保護(hù)。
3．在行為上表現(xiàn)為利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物?！袄寐殑?wù)上的便利”，是指利用自己職務(wù)范圍內(nèi)的權(quán)力和地位所形成的便利條件，如對(duì)公共財(cái)物所具有的管理、支配、調(diào)撥、保管等權(quán)力。“侵吞”，是指行為人將管理、經(jīng)手的公共財(cái)物非法占為己有的行為?！案`取”，是指采用秘密獲取的方法，將自己管理、經(jīng)手的公共財(cái)物占為己有的行為?！膀_取”，是指行為人采用欺騙的方法，非法占有公共財(cái)物的行為，比如會(huì)計(jì)、出納員偽造、涂改單據(jù)，虛報(bào)冒領(lǐng)等等。
對(duì)于受?chē)?guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國(guó)有財(cái)物的，以貪污論。
對(duì)于其他人員與國(guó)家工作人員相勾結(jié)，侵吞、竊取、騙取或者以及其他手段非法占有公共財(cái)物的行為，應(yīng)當(dāng)以貪污罪的共犯論處。
刑法第三百八十三條規(guī)定了對(duì)貪污罪的處罰，即“對(duì)犯貪污罪的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：
（一）個(gè)人貪污數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
（二）個(gè)人貪污數(shù)額在五萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處無(wú)期徒刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
（三）個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上不滿五萬(wàn)元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節(jié)嚴(yán)重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上不滿一萬(wàn)元，犯罪后有悔改表現(xiàn)、積極退贓的，可以減輕處罰或者免予刑事處罰，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)給予行政處分。
（四）個(gè)人貪污數(shù)額不滿五千元，情節(jié)較重的，處二年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。
對(duì)多次貪污未經(jīng)處理的，按照累計(jì)貪污數(shù)額處罰。”
二、關(guān)于金融機(jī)構(gòu)工作人員挪用資金、挪用公款的犯罪及其處罰
刑法第一百八十五條規(guī)定：“商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，依照本法第二百七十二條的規(guī)定定罪處罰。
國(guó)有商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司或者其他國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的工作人員和國(guó)有商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司或者其他國(guó)有金融機(jī)構(gòu)委派到前款規(guī)定中的非國(guó)有機(jī)構(gòu)從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰?！?BR> 具備以下條件的，構(gòu)成挪用本單位資金或者客戶資金罪：
1．犯罪主體是商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員。
2．行為人在主觀方面出于故意。其挪用資金的目的是個(gè)人使用或者借貸給他人。
3．行為人挪用本單位或者客戶資金的行為利用了職務(wù)上的便利?！袄寐殑?wù)上的便利”，是指利用分管、負(fù)責(zé)或者辦理某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職權(quán)所形成的便利條件。“挪用本單位或者客戶資金”，是指擅自挪用本單位所有或者有權(quán)支配的資金，以及本單位客戶存入本單位或者委托本單位辦理結(jié)算、轉(zhuǎn)匯、保管等業(yè)務(wù)的資金。
4．行為人擅自挪用本單位或者客戶資金的數(shù)額，達(dá)到構(gòu)成犯罪的法定條件。
依該條規(guī)定，非國(guó)有商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，依照刑法第二百七十二條規(guī)定的挪用資金罪定罪處罰。
國(guó)有商業(yè)銀行或者其他國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的工作人員和上述機(jī)構(gòu)委派到非國(guó)有的商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)中從事公務(wù)的人員，如果利用職務(wù)上的便利挪用本單位或者客戶資金的，將以國(guó)家工作人員論，按照刑法第三百八十四條規(guī)定的挪用公款罪追究刑事責(zé)任。
（一）關(guān)于挪用資金罪
刑法第二百七十二條規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。
國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰?！?BR> 挪用資金罪涉及三種挪用行為：
1．挪用本單位的資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)3個(gè)月未還的?！皻w個(gè)人使用”，是指將單位的資金出于個(gè)人用途的目的而使用?！敖栀J給他人”，是指將單位資金借給他人使用，包括借給其他個(gè)人或者單位使用。構(gòu)成這種挪用行為，“數(shù)額較大”和“超過(guò)3個(gè)月未還”兩個(gè)條件應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備。如果挪用數(shù)額較小，即使超過(guò)3個(gè)月未還；或者挪用數(shù)額較大，未超過(guò)三個(gè)月或者立案前已歸還的，只要挪用不是用于營(yíng)利活動(dòng)或者非法活動(dòng)，就不構(gòu)成犯罪。
2．雖未超過(guò)3個(gè)月，但數(shù)額較大，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的。即挪用本單位資金數(shù)額較大，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，比如經(jīng)商、辦企業(yè)、投資等，挪用時(shí)間雖然沒(méi)有超過(guò)3個(gè)月即已歸還，也構(gòu)成犯罪。
3．挪用本單位資金進(jìn)行非法活動(dòng)的。挪用本單位資金進(jìn)行非法活動(dòng)，比如挪用資金進(jìn)行走私、賭博等活動(dòng)，不論挪用資金的數(shù)額多少，時(shí)間長(zhǎng)短，都構(gòu)成本罪。
此外，刑法還就挪用本單位資金“數(shù)額巨大”和“數(shù)額較大不退還”的情況規(guī)定了較重的處罰?！安煌诉€”，是指挪用人主觀上想退還，但因某種原因而不能退還挪用的資金的情況。由于挪用本單位資金數(shù)額巨大或者數(shù)額較大不退還，會(huì)給單位造成重大損失，因此規(guī)定了較重的刑罰。
對(duì)國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和這些國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有上述行為的，依照刑法第三百八十四條挪用公款罪的規(guī)定定罪處罰。
（二）關(guān)于挪用公款罪
刑法第三百八十四條規(guī)定：“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。
挪用用于救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物歸個(gè)人使用的，從重處罰。”
具備以下條件的構(gòu)成挪用公款罪：
1．犯罪主體是國(guó)家工作人員，其中包括國(guó)有商業(yè)銀行的工作人員。
2．在行為上主要表現(xiàn)為國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，實(shí)施了以下行為：（1）挪用公款歸個(gè)人使用進(jìn)行非法活動(dòng)的。該行為無(wú)論是否達(dá)到數(shù)額較大，也不計(jì)挪用時(shí)間長(zhǎng)短，原則上都可構(gòu)成本罪。（2）挪用公款數(shù)額較大歸個(gè)人使用，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的。對(duì)這種行為，無(wú)論挪用時(shí)間長(zhǎng)短，都可以定罪。（3）挪用公款數(shù)額較大，歸個(gè)人使用，超過(guò)3個(gè)月未還的。這種挪用行為主要指挪用公款用于個(gè)人生活方面的消費(fèi)，如買(mǎi)房子、買(mǎi)汽車(chē)等等。對(duì)這種情況既要達(dá)到數(shù)額較大，又要有超過(guò)3個(gè)月未還的時(shí)間上的界線。
三、關(guān)于職務(wù)侵占罪及其處罰
刑法第二百七十一條規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十二條、第三百八十三條的規(guī)定定罪處罰?！?BR> 職務(wù)侵占罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。具備以下條件的構(gòu)成本罪：
1．犯罪主體是公司、企業(yè)或者其他單位的人員，其中包括非國(guó)有商業(yè)銀行的人員。
2．行為人是利用職務(wù)上的便利?！袄寐殑?wù)上的便利”，主要是指利用自己在職務(wù)上所具有的管理或者經(jīng)手本單位財(cái)物的方便條件，如經(jīng)理利用調(diào)配、處理單位財(cái)物的權(quán)力，會(huì)計(jì)利用管理財(cái)務(wù)的方便條件，出納人員利用經(jīng)手、管理錢(qián)物的方便條件等。
3．行為人將本單位的財(cái)物非法占為己有。“非法占為己有”，是指行為人采取侵吞、竊取、騙取等手段將本單位的財(cái)物歸為己有。
4．侵占的財(cái)物數(shù)額較大。公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處5年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
對(duì)于國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和這些國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有上述行為的，該條明確規(guī)定依照貪污罪的規(guī)定定罪處罰。由于國(guó)家工作人員主體的特殊性，對(duì)其利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第三百八十二條、第三百八十三條關(guān)于貪污罪及其處罰的規(guī)定定罪處罰。國(guó)有商業(yè)銀行的工作人員有這些行為的，也應(yīng)依此定罪處罰。
此外，根據(jù)商業(yè)銀行法本條的規(guī)定，對(duì)商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。
【釋義】 本條是對(duì)商業(yè)銀行工作人員貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。
這次修改商業(yè)銀行法，對(duì)本條作了文字修改。
商業(yè)銀行法第五十二條規(guī)定，商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，不得利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金。對(duì)商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，是否構(gòu)成犯罪，如何追究刑事責(zé)任，我國(guó)刑法有著相應(yīng)的規(guī)定。
一、關(guān)于貪污犯罪及其處罰
我國(guó)刑法第三百八十二條規(guī)定：“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的，是貪污罪。
受?chē)?guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)物的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國(guó)有財(cái)物的，以貪污論。
與前兩款人員勾結(jié)，伙同貪污的，以共犯論處?！?BR> 根據(jù)該條規(guī)定，具備以下條件的構(gòu)成貪污罪：
1．犯罪的主體是國(guó)家工作人員?！皣?guó)家工作人員”，是指刑法第九十三條規(guī)定的國(guó)家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員；對(duì)于國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員和國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中從事公務(wù)的人員，以及其他依照法律從事公務(wù)的人員，以國(guó)家工作人員論。由此可以看出，國(guó)有商業(yè)銀行的工作人員有貪污行為的，屬于貪污罪的犯罪主體。
2．侵犯的客體是公共財(cái)物。根據(jù)刑法第九十一條的規(guī)定，公共財(cái)產(chǎn)是指國(guó)有財(cái)產(chǎn)、勞動(dòng)群眾集體所有的財(cái)產(chǎn)，用于扶貧和其他事業(yè)的社會(huì)捐助或者專(zhuān)項(xiàng)基金的財(cái)產(chǎn)。在國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、集體企業(yè)和人民團(tuán)體管理、使用或者運(yùn)輸中的私人財(cái)產(chǎn)，以公共財(cái)產(chǎn)論。對(duì)于國(guó)家集體投入到混合所有制經(jīng)濟(jì)組織中的資產(chǎn)，也應(yīng)視為公共財(cái)物予以保護(hù)。
3．在行為上表現(xiàn)為利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物?！袄寐殑?wù)上的便利”，是指利用自己職務(wù)范圍內(nèi)的權(quán)力和地位所形成的便利條件，如對(duì)公共財(cái)物所具有的管理、支配、調(diào)撥、保管等權(quán)力。“侵吞”，是指行為人將管理、經(jīng)手的公共財(cái)物非法占為己有的行為?！案`取”，是指采用秘密獲取的方法，將自己管理、經(jīng)手的公共財(cái)物占為己有的行為?！膀_取”，是指行為人采用欺騙的方法，非法占有公共財(cái)物的行為，比如會(huì)計(jì)、出納員偽造、涂改單據(jù)，虛報(bào)冒領(lǐng)等等。
對(duì)于受?chē)?guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國(guó)有財(cái)物的，以貪污論。
對(duì)于其他人員與國(guó)家工作人員相勾結(jié)，侵吞、竊取、騙取或者以及其他手段非法占有公共財(cái)物的行為，應(yīng)當(dāng)以貪污罪的共犯論處。
刑法第三百八十三條規(guī)定了對(duì)貪污罪的處罰，即“對(duì)犯貪污罪的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：
（一）個(gè)人貪污數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
（二）個(gè)人貪污數(shù)額在五萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處無(wú)期徒刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
（三）個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上不滿五萬(wàn)元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節(jié)嚴(yán)重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上不滿一萬(wàn)元，犯罪后有悔改表現(xiàn)、積極退贓的，可以減輕處罰或者免予刑事處罰，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)給予行政處分。
（四）個(gè)人貪污數(shù)額不滿五千元，情節(jié)較重的，處二年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。
對(duì)多次貪污未經(jīng)處理的，按照累計(jì)貪污數(shù)額處罰。”
二、關(guān)于金融機(jī)構(gòu)工作人員挪用資金、挪用公款的犯罪及其處罰
刑法第一百八十五條規(guī)定：“商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，依照本法第二百七十二條的規(guī)定定罪處罰。
國(guó)有商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司或者其他國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的工作人員和國(guó)有商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司或者其他國(guó)有金融機(jī)構(gòu)委派到前款規(guī)定中的非國(guó)有機(jī)構(gòu)從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰?！?BR> 具備以下條件的，構(gòu)成挪用本單位資金或者客戶資金罪：
1．犯罪主體是商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員。
2．行為人在主觀方面出于故意。其挪用資金的目的是個(gè)人使用或者借貸給他人。
3．行為人挪用本單位或者客戶資金的行為利用了職務(wù)上的便利?！袄寐殑?wù)上的便利”，是指利用分管、負(fù)責(zé)或者辦理某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職權(quán)所形成的便利條件。“挪用本單位或者客戶資金”，是指擅自挪用本單位所有或者有權(quán)支配的資金，以及本單位客戶存入本單位或者委托本單位辦理結(jié)算、轉(zhuǎn)匯、保管等業(yè)務(wù)的資金。
4．行為人擅自挪用本單位或者客戶資金的數(shù)額，達(dá)到構(gòu)成犯罪的法定條件。
依該條規(guī)定，非國(guó)有商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，依照刑法第二百七十二條規(guī)定的挪用資金罪定罪處罰。
國(guó)有商業(yè)銀行或者其他國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的工作人員和上述機(jī)構(gòu)委派到非國(guó)有的商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)中從事公務(wù)的人員，如果利用職務(wù)上的便利挪用本單位或者客戶資金的，將以國(guó)家工作人員論，按照刑法第三百八十四條規(guī)定的挪用公款罪追究刑事責(zé)任。
（一）關(guān)于挪用資金罪
刑法第二百七十二條規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。
國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰?！?BR> 挪用資金罪涉及三種挪用行為：
1．挪用本單位的資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)3個(gè)月未還的?！皻w個(gè)人使用”，是指將單位的資金出于個(gè)人用途的目的而使用?！敖栀J給他人”，是指將單位資金借給他人使用，包括借給其他個(gè)人或者單位使用。構(gòu)成這種挪用行為，“數(shù)額較大”和“超過(guò)3個(gè)月未還”兩個(gè)條件應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備。如果挪用數(shù)額較小，即使超過(guò)3個(gè)月未還；或者挪用數(shù)額較大，未超過(guò)三個(gè)月或者立案前已歸還的，只要挪用不是用于營(yíng)利活動(dòng)或者非法活動(dòng)，就不構(gòu)成犯罪。
2．雖未超過(guò)3個(gè)月，但數(shù)額較大，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的。即挪用本單位資金數(shù)額較大，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，比如經(jīng)商、辦企業(yè)、投資等，挪用時(shí)間雖然沒(méi)有超過(guò)3個(gè)月即已歸還，也構(gòu)成犯罪。
3．挪用本單位資金進(jìn)行非法活動(dòng)的。挪用本單位資金進(jìn)行非法活動(dòng)，比如挪用資金進(jìn)行走私、賭博等活動(dòng)，不論挪用資金的數(shù)額多少，時(shí)間長(zhǎng)短，都構(gòu)成本罪。
此外，刑法還就挪用本單位資金“數(shù)額巨大”和“數(shù)額較大不退還”的情況規(guī)定了較重的處罰?！安煌诉€”，是指挪用人主觀上想退還，但因某種原因而不能退還挪用的資金的情況。由于挪用本單位資金數(shù)額巨大或者數(shù)額較大不退還，會(huì)給單位造成重大損失，因此規(guī)定了較重的刑罰。
對(duì)國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和這些國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有上述行為的，依照刑法第三百八十四條挪用公款罪的規(guī)定定罪處罰。
（二）關(guān)于挪用公款罪
刑法第三百八十四條規(guī)定：“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。
挪用用于救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物歸個(gè)人使用的，從重處罰。”
具備以下條件的構(gòu)成挪用公款罪：
1．犯罪主體是國(guó)家工作人員，其中包括國(guó)有商業(yè)銀行的工作人員。
2．在行為上主要表現(xiàn)為國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，實(shí)施了以下行為：（1）挪用公款歸個(gè)人使用進(jìn)行非法活動(dòng)的。該行為無(wú)論是否達(dá)到數(shù)額較大，也不計(jì)挪用時(shí)間長(zhǎng)短，原則上都可構(gòu)成本罪。（2）挪用公款數(shù)額較大歸個(gè)人使用，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的。對(duì)這種行為，無(wú)論挪用時(shí)間長(zhǎng)短，都可以定罪。（3）挪用公款數(shù)額較大，歸個(gè)人使用，超過(guò)3個(gè)月未還的。這種挪用行為主要指挪用公款用于個(gè)人生活方面的消費(fèi)，如買(mǎi)房子、買(mǎi)汽車(chē)等等。對(duì)這種情況既要達(dá)到數(shù)額較大，又要有超過(guò)3個(gè)月未還的時(shí)間上的界線。
三、關(guān)于職務(wù)侵占罪及其處罰
刑法第二百七十一條規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十二條、第三百八十三條的規(guī)定定罪處罰?！?BR> 職務(wù)侵占罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。具備以下條件的構(gòu)成本罪：
1．犯罪主體是公司、企業(yè)或者其他單位的人員，其中包括非國(guó)有商業(yè)銀行的人員。
2．行為人是利用職務(wù)上的便利?！袄寐殑?wù)上的便利”，主要是指利用自己在職務(wù)上所具有的管理或者經(jīng)手本單位財(cái)物的方便條件，如經(jīng)理利用調(diào)配、處理單位財(cái)物的權(quán)力，會(huì)計(jì)利用管理財(cái)務(wù)的方便條件，出納人員利用經(jīng)手、管理錢(qián)物的方便條件等。
3．行為人將本單位的財(cái)物非法占為己有。“非法占為己有”，是指行為人采取侵吞、竊取、騙取等手段將本單位的財(cái)物歸為己有。
4．侵占的財(cái)物數(shù)額較大。公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處5年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
對(duì)于國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和這些國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有上述行為的，該條明確規(guī)定依照貪污罪的規(guī)定定罪處罰。由于國(guó)家工作人員主體的特殊性，對(duì)其利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第三百八十二條、第三百八十三條關(guān)于貪污罪及其處罰的規(guī)定定罪處罰。國(guó)有商業(yè)銀行的工作人員有這些行為的，也應(yīng)依此定罪處罰。
此外，根據(jù)商業(yè)銀行法本條的規(guī)定，對(duì)商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。