案例分析題:
1、 某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2006年7月有關資料如下：
（1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
（2）接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
（3）接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值科稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向學校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
（4）銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
（5）當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨和送貨發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運輸發(fā)票。
（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。
（7）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣。
根據上述資料回答下列問題。
一．該印刷廠當月計稅銷售額為（ ）元。
A．3544444．44
B．3547008．54
C．3562741．09
D．3623000
二．該印刷廠當月銷項稅額為（ ）元。
A．463258．91
B．478991．45
C．486991．45
D．602991．45
三．該印刷廠當月準予抵扣進項稅額（ ）元。
A．459431
B．460740
C．460791
D．461141
四．該印刷廠當月應納增值稅（ ）元。
A．26200．45
B．26251．45
C．141850．45
D．142200．45
標準答案：B,C,C,A
解 析：
一．B
解析：第1筆業(yè)務：2900000元
第2筆業(yè)務：屬于委托加工的業(yè)務，計稅銷售額為200000元
第3筆業(yè)務：計稅銷售額＝520000÷（1+17％）＝444444.44元
第4筆業(yè)務：計稅銷售額＝3000÷（1+17％）＝2564.10元
二．C
解析：第1筆業(yè)務：2900000元×13％＝377000元
第2筆業(yè)務： 200000元×17％＝34000元
第3筆業(yè)務： 444444.44元×17％＝75555.55元
第4筆業(yè)務： 2564.10元×17％＝435.897元
當月銷項稅合計＝486991.45元
三．C
解析：第1筆業(yè)務：進項稅＝340000元
第3筆業(yè)務：進項稅＝68000
第5筆業(yè)務：51000+20000×7％＝52400元
第6筆業(yè)務：轉出進項稅＝5700×17％＝969元
第7筆業(yè)務：進項稅＝1360
進項稅合計＝340000+68000+52400-969+1360＝460791元
四．A
解析：當期應納增值稅＝486991.45－460791＝26200.45元
1、 某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2006年7月有關資料如下：
（1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
（2）接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
（3）接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值科稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向學校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
（4）銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
（5）當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨和送貨發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運輸發(fā)票。
（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。
（7）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣。
根據上述資料回答下列問題。
一．該印刷廠當月計稅銷售額為（ ）元。
A．3544444．44
B．3547008．54
C．3562741．09
D．3623000
二．該印刷廠當月銷項稅額為（ ）元。
A．463258．91
B．478991．45
C．486991．45
D．602991．45
三．該印刷廠當月準予抵扣進項稅額（ ）元。
A．459431
B．460740
C．460791
D．461141
四．該印刷廠當月應納增值稅（ ）元。
A．26200．45
B．26251．45
C．141850．45
D．142200．45
標準答案：B,C,C,A
解 析：
一．B
解析：第1筆業(yè)務：2900000元
第2筆業(yè)務：屬于委托加工的業(yè)務，計稅銷售額為200000元
第3筆業(yè)務：計稅銷售額＝520000÷（1+17％）＝444444.44元
第4筆業(yè)務：計稅銷售額＝3000÷（1+17％）＝2564.10元
二．C
解析：第1筆業(yè)務：2900000元×13％＝377000元
第2筆業(yè)務： 200000元×17％＝34000元
第3筆業(yè)務： 444444.44元×17％＝75555.55元
第4筆業(yè)務： 2564.10元×17％＝435.897元
當月銷項稅合計＝486991.45元
三．C
解析：第1筆業(yè)務：進項稅＝340000元
第3筆業(yè)務：進項稅＝68000
第5筆業(yè)務：51000+20000×7％＝52400元
第6筆業(yè)務：轉出進項稅＝5700×17％＝969元
第7筆業(yè)務：進項稅＝1360
進項稅合計＝340000+68000+52400-969+1360＝460791元
四．A
解析：當期應納增值稅＝486991.45－460791＝26200.45元