1、 稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)力義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是指（）。
A．全國人民代表大會及其常務(wù)委員會
B．國務(wù)院
C．財務(wù)部
D．國家稅務(wù)總局
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是全國人民代表大會及其常務(wù)委員會；
2、 兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)在同一時期內(nèi)，對參與或被認(rèn)為是參與國際經(jīng)濟(jì)活動的同一或不同納稅人的同一征稅對象征收了相同或類似的稅。這種征稅結(jié)果在國際稅收中稱為（）。
A．國際征稅
B．國際雙重征稅
C．國際稅收抵免
D．國際稅收饒讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：國際重復(fù)征稅的概念：是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，在同一時期內(nèi)，對參與或被認(rèn)為參與國際經(jīng)濟(jì)活動的同一或不同納稅人的同一征稅對象，征收相同或類似的稅。
3、 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是（）。
A．轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用
C．轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
D．轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：轉(zhuǎn)讓定價稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄范圍―――管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價的方法有以下幾種：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。
4、 關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是（）。
A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為列舉稅目
C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負(fù)稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施
按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目
個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率
消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性，消費稅的稅款最終都要由消費者負(fù)擔(dān)。
5、 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（）。
A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
B．審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布
C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決
D．人民法院在新政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布
稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由國務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決；
6、 在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)力與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)力的是（）。
A．按期進(jìn)行納稅申報，按時足額繳納稅款
B．依法進(jìn)行帳簿、憑證管理
C．依法注銷稅務(wù)登記
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：A、B、C均是納稅人的義務(wù)
7、 居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為（）。
A．分國限額抵免法
B．綜合限額抵免法
C．稅收饒讓
D．免稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：稅收饒讓是指居住國政府對跨國納稅人在非居住國得到減免的那一部分稅額，視同已經(jīng)繳納，不再按本國規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。
8、 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。
A．供電局銷售電力產(chǎn)品
B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C．飯店提供餐飲服務(wù)
D．房屋中介公司提供中介服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋按“銷售不動產(chǎn)”征收營業(yè)稅；飯店提供餐飲服務(wù)、房屋中介公司提供中介服務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。
9、 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2006年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59．5萬元，取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元
A．15．64
B．18．28
C．18．37
D．38．37
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：銷項稅額＝500×13％＋90÷（1＋17％）×17%=78.077（萬元）
進(jìn)項稅額＝59.5＋3×7％＝59.71（萬元）
應(yīng)納增值稅＝78.077－59.71＝18.37（萬元）
10、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺取得收入1400元，該冰柜原購進(jìn)價2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
A．4273．50
B．4807．69
C．4815．38
D．4950．00
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：外購商品捐贈視同銷售；銷售舊固定資產(chǎn)售價超過原值應(yīng)按照4％的稅率減半征收，售價未超過原值免征增值稅，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的增值稅稅率為4％
應(yīng)納增值稅＝120000÷（1＋4％）×4％＋5000÷（1＋4％）×4％＝4807.69（元）