1.關于企業(yè)所得稅的征管權限及收入劃分,下列各項中正確的有( )。
A.2002年1月1日起新設立的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務局負責征收
B.由中國工商銀行、中國銀行等七家銀行繳納的企業(yè)所得稅歸中央政府
C.由中央和地方共享的企業(yè)所得稅,其2002年的分成比例為中央60%,地方40%
D.由中央和地方共享的企業(yè)所得稅,其2003年的分成比例為中央60%,地方40%
2.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所,其取得的( )應按我國稅法繳納所得稅。
A.將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者取得的租金
B.提供在中國境內(nèi)使用的專利權取得的特許權使用費
C.從中國境內(nèi)取得的債券利息
D.從中國境外的中國銀行取得的存款利息
3.下列關于個人舉報、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎金的說法中不正確的為( )。
A.減征個人所得稅
B.暫免征收個人所得稅
C.并入當月工資計征個人所得稅
D.按偶然所得征收個人所得稅
4.下列各項屬于機械設備原值的有( )。
A.購進價格
B.運輸費
C.裝卸費
D.修理費
5.下列屬于個人所得稅應稅所得項目的有( )。
A.工資、薪金所得
B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.國家發(fā)行的金融債券利息
D.特許權使用費
6.五級超額累進稅率不適用于( )。
A.個體產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.工資、薪金所得
C.勞務報酬所得
D.財產(chǎn)租賃所得
7.下列各項屬于工資、薪金所得的為( )。
A.年終加薪
B.勞動分紅
C.津貼
D.稿酬收入
8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加扣20%費用的計算基數(shù)是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.房地產(chǎn)開發(fā)費用
C.地價款
D.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的登記上戶主續(xù)費
9.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值額時,允許扣除的項目有( )。
A.地價款
B.房地產(chǎn)開發(fā)成本
C.繳納的營業(yè)稅、印花稅
D.按地價款和開發(fā)成本的20%加計的費用
10.下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用的項目有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司職工工資
B.房地產(chǎn)轉讓的過戶手續(xù)費
C.房地產(chǎn)銷售費用
D.房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款利息
答案:
1.ABD
【解析】根據(jù)《國務院關于印發(fā)所得稅收入分享改革方案的通知》精神,2001年以前由國稅和地稅征收管理的企業(yè)所得稅仍由原征收機關管理,從2002年1月1日起新設立的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務局負責征收;不實行所得稅分享的鐵路運輸、七家銀行及海洋石油天然氣企業(yè)的所得稅歸中央政府;其余所得稅的分成比例2002年為中央和地方各50%,2003年為中央60%,地方40%。
2.ABC
【解析】境內(nèi)未設機構場所的外國企業(yè)取得的境外所得不向我國納稅,故不能選D。
3.ACD
【解析】個人所得稅法規(guī)定,個人舉報、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎金暫免征收個人所得稅。
4.ABC
【解析】機械設備原值不包括修理費。
5.ABD
【解析】國家發(fā)行的金融債券利息不屬于個人所得稅應稅所得項目。
6.BCD
【解析】B是9級超額累進稅率,C、D是比例稅率。
7.ABC
【解析】D屬于稿酬所得。
8.ACD
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計扣除的依據(jù)是取得土地使用權支付的金額(含按國家統(tǒng)一規(guī)定支付的登記、過戶手續(xù)費)和房地產(chǎn)開發(fā)成本兩??。
9.ABC
【解析】加計20%扣除只適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),本題為非房地產(chǎn)企業(yè)故不得選D。
10.CD
【解析】A房地產(chǎn)開發(fā)公司職工工資屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。
A.2002年1月1日起新設立的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務局負責征收
B.由中國工商銀行、中國銀行等七家銀行繳納的企業(yè)所得稅歸中央政府
C.由中央和地方共享的企業(yè)所得稅,其2002年的分成比例為中央60%,地方40%
D.由中央和地方共享的企業(yè)所得稅,其2003年的分成比例為中央60%,地方40%
2.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所,其取得的( )應按我國稅法繳納所得稅。
A.將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者取得的租金
B.提供在中國境內(nèi)使用的專利權取得的特許權使用費
C.從中國境內(nèi)取得的債券利息
D.從中國境外的中國銀行取得的存款利息
3.下列關于個人舉報、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎金的說法中不正確的為( )。
A.減征個人所得稅
B.暫免征收個人所得稅
C.并入當月工資計征個人所得稅
D.按偶然所得征收個人所得稅
4.下列各項屬于機械設備原值的有( )。
A.購進價格
B.運輸費
C.裝卸費
D.修理費
5.下列屬于個人所得稅應稅所得項目的有( )。
A.工資、薪金所得
B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.國家發(fā)行的金融債券利息
D.特許權使用費
6.五級超額累進稅率不適用于( )。
A.個體產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.工資、薪金所得
C.勞務報酬所得
D.財產(chǎn)租賃所得
7.下列各項屬于工資、薪金所得的為( )。
A.年終加薪
B.勞動分紅
C.津貼
D.稿酬收入
8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加扣20%費用的計算基數(shù)是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.房地產(chǎn)開發(fā)費用
C.地價款
D.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的登記上戶主續(xù)費
9.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值額時,允許扣除的項目有( )。
A.地價款
B.房地產(chǎn)開發(fā)成本
C.繳納的營業(yè)稅、印花稅
D.按地價款和開發(fā)成本的20%加計的費用
10.下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用的項目有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司職工工資
B.房地產(chǎn)轉讓的過戶手續(xù)費
C.房地產(chǎn)銷售費用
D.房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款利息
答案:
1.ABD
【解析】根據(jù)《國務院關于印發(fā)所得稅收入分享改革方案的通知》精神,2001年以前由國稅和地稅征收管理的企業(yè)所得稅仍由原征收機關管理,從2002年1月1日起新設立的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務局負責征收;不實行所得稅分享的鐵路運輸、七家銀行及海洋石油天然氣企業(yè)的所得稅歸中央政府;其余所得稅的分成比例2002年為中央和地方各50%,2003年為中央60%,地方40%。
2.ABC
【解析】境內(nèi)未設機構場所的外國企業(yè)取得的境外所得不向我國納稅,故不能選D。
3.ACD
【解析】個人所得稅法規(guī)定,個人舉報、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎金暫免征收個人所得稅。
4.ABC
【解析】機械設備原值不包括修理費。
5.ABD
【解析】國家發(fā)行的金融債券利息不屬于個人所得稅應稅所得項目。
6.BCD
【解析】B是9級超額累進稅率,C、D是比例稅率。
7.ABC
【解析】D屬于稿酬所得。
8.ACD
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計扣除的依據(jù)是取得土地使用權支付的金額(含按國家統(tǒng)一規(guī)定支付的登記、過戶手續(xù)費)和房地產(chǎn)開發(fā)成本兩??。
9.ABC
【解析】加計20%扣除只適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),本題為非房地產(chǎn)企業(yè)故不得選D。
10.CD
【解析】A房地產(chǎn)開發(fā)公司職工工資屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。