1.下列各項中應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.中途轉(zhuǎn)讓對外投出的非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入
B.已確認為壞賬又收回的應(yīng)收賬款
C.股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值
D.在建工程的試運行收入
2.下列各項中,應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.以實物資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值,投資收回
B.轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益,并全額上交財政
C.企業(yè)收到先征后退的增值稅
D.國債轉(zhuǎn)讓凈收益
3.下列各項收入中，需繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A.房地產(chǎn)企業(yè)取得的預(yù)收房款
B.金融機構(gòu)代發(fā)國債取得的手續(xù)費收入
C.電信企業(yè)預(yù)收的話費收入
D.高校后勤實體所得
4.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損稅法有關(guān)規(guī)定為( )。
A.由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
B.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)回彌補
C..投資方企業(yè)不得調(diào)減其投資成本
D.投資方企業(yè)不得確認投資損失
5.下列單位中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.私營企業(yè)
B.銀行儲蓄所
C.事業(yè)單位
D.個人合伙企業(yè)
6.企業(yè)取得的下列收入中，需交納所得稅的有( )。
A.工商企業(yè)取得的預(yù)收貨款
B.接受貨幣捐贈
C.返還流轉(zhuǎn)稅收入
D.在建工程試運行收入
7.下列項目中在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項目有( )。
A.查補的消費稅
B.多提職工福利費
C.國庫券利息收入
D.多列無形資產(chǎn)攤銷
8.下列費用中,準(zhǔn)允在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有( )。
A.為職工上的商業(yè)保險
B.上交總機構(gòu)合理的管理費
C.無形資產(chǎn)開發(fā)過程中的費用
D.資助非關(guān)聯(lián)科研單位科技開發(fā)費用
9.下列各項中，外商投資企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.交際應(yīng)酬費
B.工資和福利費
C.一定標(biāo)準(zhǔn)的境外社會保險稅
D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用
10.內(nèi)外資所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有( )。
A.境外所得已納稅款的扣除規(guī)定
B.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
C.借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
D.工資費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
答案：
1.ABD
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定,股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不能計和入企業(yè)聽得稅應(yīng)納稅所得額，ABD則符合規(guī)定。
2.ACD
【解析】全額上交財政的轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益不計入應(yīng)納稅所得額。國債利息不計入應(yīng)納稅所得額,但轉(zhuǎn)讓收益計入應(yīng)納稅所得額。
3.ABC
【解析】考察知識點在于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中收入所得和稅收優(yōu)惠政策。高校后勤實體所得暫免征收企業(yè)所得稅。
4.ACD
【解析】股權(quán)投資所得稅務(wù)處理規(guī)定，在被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損時,由被投資企業(yè)自行彌補,投資方企業(yè)不得調(diào)減其投資成本,也不得確認投資損失。
5.BD
【解析】D為個人所得稅的納稅人,B為集中納稅單位,不構(gòu)成企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。事業(yè)單位從事經(jīng)營活動取得的經(jīng)營所得和其它所得需繳納企業(yè)所得稅。
6.BCD
【解析】工商企業(yè)預(yù)收貨款方式銷售貨物、發(fā)貨時確認收入，收到預(yù)收貨款時不確認收入。
7.AC
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，查補的消費稅、國庫券利息收入，在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
8.BCD
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，為職工上的商業(yè)保險，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除，BCD則允許扣除。
9.CD
【解析】外商投資企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，境外社會保險稅及向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用不準(zhǔn)予扣除。
10.AC
【解析】B對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠內(nèi)、外資企業(yè)不同在于：中外合資高新技術(shù)企業(yè),從獲利年度起2年免征所得稅;內(nèi)資企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起2年免征所得稅；D對工資費用外資企業(yè)所得稅法規(guī)定,報送有關(guān)資料準(zhǔn)予列支(既據(jù)實列支);內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定有計稅工資,工效掛鉤等幾種不同稅前扣除方法。
A.中途轉(zhuǎn)讓對外投出的非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入
B.已確認為壞賬又收回的應(yīng)收賬款
C.股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值
D.在建工程的試運行收入
2.下列各項中,應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.以實物資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值,投資收回
B.轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益,并全額上交財政
C.企業(yè)收到先征后退的增值稅
D.國債轉(zhuǎn)讓凈收益
3.下列各項收入中，需繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A.房地產(chǎn)企業(yè)取得的預(yù)收房款
B.金融機構(gòu)代發(fā)國債取得的手續(xù)費收入
C.電信企業(yè)預(yù)收的話費收入
D.高校后勤實體所得
4.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損稅法有關(guān)規(guī)定為( )。
A.由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
B.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)回彌補
C..投資方企業(yè)不得調(diào)減其投資成本
D.投資方企業(yè)不得確認投資損失
5.下列單位中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.私營企業(yè)
B.銀行儲蓄所
C.事業(yè)單位
D.個人合伙企業(yè)
6.企業(yè)取得的下列收入中，需交納所得稅的有( )。
A.工商企業(yè)取得的預(yù)收貨款
B.接受貨幣捐贈
C.返還流轉(zhuǎn)稅收入
D.在建工程試運行收入
7.下列項目中在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項目有( )。
A.查補的消費稅
B.多提職工福利費
C.國庫券利息收入
D.多列無形資產(chǎn)攤銷
8.下列費用中,準(zhǔn)允在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有( )。
A.為職工上的商業(yè)保險
B.上交總機構(gòu)合理的管理費
C.無形資產(chǎn)開發(fā)過程中的費用
D.資助非關(guān)聯(lián)科研單位科技開發(fā)費用
9.下列各項中，外商投資企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.交際應(yīng)酬費
B.工資和福利費
C.一定標(biāo)準(zhǔn)的境外社會保險稅
D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用
10.內(nèi)外資所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有( )。
A.境外所得已納稅款的扣除規(guī)定
B.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
C.借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
D.工資費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
答案：
1.ABD
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定,股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不能計和入企業(yè)聽得稅應(yīng)納稅所得額，ABD則符合規(guī)定。
2.ACD
【解析】全額上交財政的轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益不計入應(yīng)納稅所得額。國債利息不計入應(yīng)納稅所得額,但轉(zhuǎn)讓收益計入應(yīng)納稅所得額。
3.ABC
【解析】考察知識點在于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中收入所得和稅收優(yōu)惠政策。高校后勤實體所得暫免征收企業(yè)所得稅。
4.ACD
【解析】股權(quán)投資所得稅務(wù)處理規(guī)定，在被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損時,由被投資企業(yè)自行彌補,投資方企業(yè)不得調(diào)減其投資成本,也不得確認投資損失。
5.BD
【解析】D為個人所得稅的納稅人,B為集中納稅單位,不構(gòu)成企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。事業(yè)單位從事經(jīng)營活動取得的經(jīng)營所得和其它所得需繳納企業(yè)所得稅。
6.BCD
【解析】工商企業(yè)預(yù)收貨款方式銷售貨物、發(fā)貨時確認收入，收到預(yù)收貨款時不確認收入。
7.AC
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，查補的消費稅、國庫券利息收入，在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
8.BCD
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，為職工上的商業(yè)保險，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除，BCD則允許扣除。
9.CD
【解析】外商投資企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，境外社會保險稅及向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用不準(zhǔn)予扣除。
10.AC
【解析】B對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠內(nèi)、外資企業(yè)不同在于：中外合資高新技術(shù)企業(yè),從獲利年度起2年免征所得稅;內(nèi)資企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起2年免征所得稅；D對工資費用外資企業(yè)所得稅法規(guī)定,報送有關(guān)資料準(zhǔn)予列支(既據(jù)實列支);內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定有計稅工資,工效掛鉤等幾種不同稅前扣除方法。