判斷題
1、某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2007年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔經(jīng)營風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年度應納房產(chǎn)稅為42萬元。( )
2、房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設備”包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。( )
3、融資租賃的房屋，應按照支付的房屋租金計算征收房產(chǎn)稅。( )
4、某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛上路行駛的客貨兩用車，該車輛不用繳納車船稅。( )
5、某外商在境外取得一項專利權(quán)，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權(quán)的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。( )
6、載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。( )
7、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。( )
8、在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。( )
9、幾個人或幾個單位共同擁有同一塊土地的使用權(quán)，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
10、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( ) 設為首頁
11、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也退還已繳納的城市維護建設稅。( )
12、車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個人。( )
13、外商投資企業(yè)不是車輛購置稅的納稅義務人。( )
14、某外商投資企業(yè)2006年4月從境內(nèi)購進小轎車1輛，不含稅價格為60萬元(增值稅稅率為17%)，另外還支付提貨費1萬元(不含稅)，該公司應繳納的車輛購置稅為6.1萬元。( )
15、土地增值稅的收入形式僅包括貨幣收入。( )
16、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除。( )
17、原油屬于資源稅的征稅范圍，應繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油。( )
18、資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用(非生產(chǎn)用，以下同)的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人不能準確提供其自用數(shù)量的，應以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。( )
判斷題
1、【正確答案】 對
【答案解析】 用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤分紅，共擔風險的，按照房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，從價計征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，該企業(yè)應納房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬元)。
2、【正確答案】 錯
【答案解析】 前一句話是正確的，后一句不正確，因為上述的“各種附屬設備”不包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。
3、【正確答案】 錯
【答案解析】 融資租賃實際上是分期付款購買固定資產(chǎn)的一種形式，所以對融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應當以房產(chǎn)余值計算征收。
4、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員(包括港、澳、臺同胞)，也是車船稅的納稅人。
5、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，在國外簽訂合同，在我國境內(nèi)履行的，應在使用時貼花(即繳納印花稅)。
6、【正確答案】 錯
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
7、【正確答案】 錯
【答案解析】 契稅對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也適用。
8、【正確答案】 錯
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
9、【正確答案】 錯
【答案解析】 土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。
10、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在稅法規(guī)定的征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，是包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的
11、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。
12、【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的納稅義務人。車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個人。
13、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的納稅義務人。外商投資企業(yè)也是車輛購置稅的納稅義務人，車輛購置稅適用于內(nèi)外資企業(yè)。
14、【正確答案】 對
【答案解析】 購買自用應稅車輛的計稅價格為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅。應繳納車輛購置稅=(60+1)×10%=6.1(萬元)。
15、【正確答案】 錯
【答案解析】 土地增值稅的收入形式包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
16、【正確答案】 錯
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，由評估機構(gòu)按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準地價進行評估，稅務機關(guān)根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。
17、【正確答案】 錯
【答案解析】 我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具體包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。資源稅只對天然原油征稅，對人造原油和原油產(chǎn)品不再征收資源稅。
18、【正確答案】 對
【答案解析】 資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用(非生產(chǎn)用，以下同)的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人不能準確提供其自用數(shù)量的，應以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
1、某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2007年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔經(jīng)營風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年度應納房產(chǎn)稅為42萬元。( )
2、房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設備”包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。( )
3、融資租賃的房屋，應按照支付的房屋租金計算征收房產(chǎn)稅。( )
4、某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛上路行駛的客貨兩用車，該車輛不用繳納車船稅。( )
5、某外商在境外取得一項專利權(quán)，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權(quán)的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。( )
6、載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。( )
7、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。( )
8、在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。( )
9、幾個人或幾個單位共同擁有同一塊土地的使用權(quán)，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
10、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( ) 設為首頁
11、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也退還已繳納的城市維護建設稅。( )
12、車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個人。( )
13、外商投資企業(yè)不是車輛購置稅的納稅義務人。( )
14、某外商投資企業(yè)2006年4月從境內(nèi)購進小轎車1輛，不含稅價格為60萬元(增值稅稅率為17%)，另外還支付提貨費1萬元(不含稅)，該公司應繳納的車輛購置稅為6.1萬元。( )
15、土地增值稅的收入形式僅包括貨幣收入。( )
16、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除。( )
17、原油屬于資源稅的征稅范圍，應繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油。( )
18、資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用(非生產(chǎn)用，以下同)的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人不能準確提供其自用數(shù)量的，應以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。( )
判斷題
1、【正確答案】 對
【答案解析】 用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤分紅，共擔風險的，按照房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，從價計征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，該企業(yè)應納房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬元)。
2、【正確答案】 錯
【答案解析】 前一句話是正確的，后一句不正確，因為上述的“各種附屬設備”不包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。
3、【正確答案】 錯
【答案解析】 融資租賃實際上是分期付款購買固定資產(chǎn)的一種形式，所以對融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應當以房產(chǎn)余值計算征收。
4、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員(包括港、澳、臺同胞)，也是車船稅的納稅人。
5、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，在國外簽訂合同，在我國境內(nèi)履行的，應在使用時貼花(即繳納印花稅)。
6、【正確答案】 錯
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
7、【正確答案】 錯
【答案解析】 契稅對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也適用。
8、【正確答案】 錯
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
9、【正確答案】 錯
【答案解析】 土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。
10、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在稅法規(guī)定的征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，是包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的
11、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。
12、【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的納稅義務人。車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個人。
13、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的納稅義務人。外商投資企業(yè)也是車輛購置稅的納稅義務人，車輛購置稅適用于內(nèi)外資企業(yè)。
14、【正確答案】 對
【答案解析】 購買自用應稅車輛的計稅價格為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅。應繳納車輛購置稅=(60+1)×10%=6.1(萬元)。
15、【正確答案】 錯
【答案解析】 土地增值稅的收入形式包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
16、【正確答案】 錯
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，由評估機構(gòu)按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準地價進行評估，稅務機關(guān)根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。
17、【正確答案】 錯
【答案解析】 我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具體包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。資源稅只對天然原油征稅，對人造原油和原油產(chǎn)品不再征收資源稅。
18、【正確答案】 對
【答案解析】 資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用(非生產(chǎn)用，以下同)的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人不能準確提供其自用數(shù)量的，應以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。