單項選擇題
1、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有( )。
A、.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅
B、產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C、產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人
D、產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人
2、王某自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間(房屋原值為20萬元)。2006年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅，則王某2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為( )。
A、1.632萬元
B、0.816萬元
C、0.516萬元
D、1.652萬元
3、某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A、6000
B、9000
C、1500
D、1250
4、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是( )。
A、集體單位的房產(chǎn)
B、國家所有的房產(chǎn)
C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐?BR> D、出典的房產(chǎn)
5、《車船稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)稅車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，( )應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。
A、稅務(wù)機關(guān)指定其中一方
B、租賃雙方共同
C、租賃方
D、使用人
6、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A、合同的代理人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的書立人
D、合同的鑒定人
7、下列憑證中，應(yīng)繳納(貼)印花稅的有( )。
A、衛(wèi)生許可證
B、土地使用證
C、外匯許可證
D、稅務(wù)登記證
8、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有( )。
A、記載資金的賬簿
B、權(quán)利、許可證照
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D、技術(shù)合同
9、某省一國有企業(yè)于2007年10月向本單位科研人員張某獎勵住宅一套，市場價格200萬元。張某隨后以140萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，張某應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
A、4.8
B、4.2
C、0
D、6來源：考試大
10、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)應(yīng)為( )。
A、納稅人使用土地而支付的使用費金額
B、納稅人實際占用的土地面積
C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入
D、納稅人租用土地而每年支付的租金
11、下列不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)是( )。
A、農(nóng)村
B、建制鎮(zhèn)
C、工礦區(qū)
D、縣城
12、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是( )。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際交納的“三稅”稅額
B、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C、進(jìn)口貨物要征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D、納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，要作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
13、A市區(qū)某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2007年8月實際繳納增值稅30萬，消費稅40萬，營業(yè)稅20萬，稅務(wù)機關(guān)加收滯納金0.21萬元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。
A、6.3
B、4.5
C、6.31
D、4.52
14、某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因轉(zhuǎn)讓不再屬于免征車輛購置稅的范圍，已知該車原價10萬元，同類新車最低計稅價格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為( )萬元。
A、2
B、1.6
C、1.5
D、1.2
15、根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是( )。
A、購買并使用電車的行為
B、進(jìn)口自用農(nóng)用運輸車行為
C、銷售豪華小轎車的行為
D、以獲獎方式取得并自用摩托車的行為
16、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人
B、某市土地使用權(quán)所有人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學(xué)校
C、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)出售給他人
D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
17、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應(yīng)按照( )。
A、稅務(wù)部門估定的價格扣除
B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除
C、房地產(chǎn)評估價格扣除
D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除
18、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A、煤礦生產(chǎn)的天然氣
B、與原油同時開采的天然氣加入收藏
C、開采的天然原油
D、生產(chǎn)資源稅征稅范圍的海鹽原鹽
19、某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭25萬噸，另自用煤炭5萬噸加工煤炭制品，生產(chǎn)天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應(yīng)納資源稅為( )。
A、50萬元
B、52萬元
C、60萬元
D、62萬元
答案部分
一、單項選擇題
1、【正確答案】 A
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以A是錯誤的。
2、【正確答案】 A
【答案解析】 (1)開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬元);(2)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅;(3)出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬元);(4)三項合計，應(yīng)納房產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632(萬元)。
3、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)
4、【正確答案】 C
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐模纱苋嘶蚴褂萌俗鳛榧{稅人。
5、【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車船稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。
6、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。
7、【正確答案】 B
【答案解析】 印花稅征稅范圍采取列舉法，衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。土地使用證應(yīng)該繳納印花稅。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
8、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
9、【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：200×3%=6(萬元)。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。
10、【正確答案】 B
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實際占用的土地面積作為計稅依據(jù)的。
11、【正確答案】 A
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。
12、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際交納的“三稅”稅額;外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。
13、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+40+20)×7%=6.3(萬元)。
14、【正確答案】 D
【答案解析】 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格=15×(1-3/15)×100%=12(萬元)，車輛購置稅稅額=12×10%=1.2(萬元)。
15、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅是對“購置”汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車的行為征稅，包括購買自用、進(jìn)口自用、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用。
16、【正確答案】 C
【答案解析】 土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題C項發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。
17、【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人有下列情形之-的，土地增值稅按照“房地產(chǎn)評估價格”計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的;(2)提供扣除項目金額不實的;(3轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的。
18、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。
19、【正確答案】 C
1、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有( )。
A、.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅
B、產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C、產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人
D、產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人
2、王某自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間(房屋原值為20萬元)。2006年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅，則王某2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為( )。
A、1.632萬元
B、0.816萬元
C、0.516萬元
D、1.652萬元
3、某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A、6000
B、9000
C、1500
D、1250
4、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是( )。
A、集體單位的房產(chǎn)
B、國家所有的房產(chǎn)
C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐?BR> D、出典的房產(chǎn)
5、《車船稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)稅車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，( )應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。
A、稅務(wù)機關(guān)指定其中一方
B、租賃雙方共同
C、租賃方
D、使用人
6、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A、合同的代理人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的書立人
D、合同的鑒定人
7、下列憑證中，應(yīng)繳納(貼)印花稅的有( )。
A、衛(wèi)生許可證
B、土地使用證
C、外匯許可證
D、稅務(wù)登記證
8、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有( )。
A、記載資金的賬簿
B、權(quán)利、許可證照
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D、技術(shù)合同
9、某省一國有企業(yè)于2007年10月向本單位科研人員張某獎勵住宅一套，市場價格200萬元。張某隨后以140萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，張某應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
A、4.8
B、4.2
C、0
D、6來源：考試大
10、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)應(yīng)為( )。
A、納稅人使用土地而支付的使用費金額
B、納稅人實際占用的土地面積
C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入
D、納稅人租用土地而每年支付的租金
11、下列不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)是( )。
A、農(nóng)村
B、建制鎮(zhèn)
C、工礦區(qū)
D、縣城
12、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是( )。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際交納的“三稅”稅額
B、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C、進(jìn)口貨物要征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D、納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，要作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
13、A市區(qū)某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2007年8月實際繳納增值稅30萬，消費稅40萬，營業(yè)稅20萬，稅務(wù)機關(guān)加收滯納金0.21萬元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。
A、6.3
B、4.5
C、6.31
D、4.52
14、某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因轉(zhuǎn)讓不再屬于免征車輛購置稅的范圍，已知該車原價10萬元，同類新車最低計稅價格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為( )萬元。
A、2
B、1.6
C、1.5
D、1.2
15、根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是( )。
A、購買并使用電車的行為
B、進(jìn)口自用農(nóng)用運輸車行為
C、銷售豪華小轎車的行為
D、以獲獎方式取得并自用摩托車的行為
16、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人
B、某市土地使用權(quán)所有人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學(xué)校
C、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)出售給他人
D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
17、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應(yīng)按照( )。
A、稅務(wù)部門估定的價格扣除
B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除
C、房地產(chǎn)評估價格扣除
D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除
18、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A、煤礦生產(chǎn)的天然氣
B、與原油同時開采的天然氣加入收藏
C、開采的天然原油
D、生產(chǎn)資源稅征稅范圍的海鹽原鹽
19、某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭25萬噸，另自用煤炭5萬噸加工煤炭制品，生產(chǎn)天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應(yīng)納資源稅為( )。
A、50萬元
B、52萬元
C、60萬元
D、62萬元
答案部分
一、單項選擇題
1、【正確答案】 A
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以A是錯誤的。
2、【正確答案】 A
【答案解析】 (1)開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬元);(2)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅;(3)出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬元);(4)三項合計，應(yīng)納房產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632(萬元)。
3、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)
4、【正確答案】 C
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐模纱苋嘶蚴褂萌俗鳛榧{稅人。
5、【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車船稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。
6、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。
7、【正確答案】 B
【答案解析】 印花稅征稅范圍采取列舉法，衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。土地使用證應(yīng)該繳納印花稅。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
8、【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
9、【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：200×3%=6(萬元)。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。
10、【正確答案】 B
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實際占用的土地面積作為計稅依據(jù)的。
11、【正確答案】 A
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。
12、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際交納的“三稅”稅額;外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。
13、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+40+20)×7%=6.3(萬元)。
14、【正確答案】 D
【答案解析】 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格=15×(1-3/15)×100%=12(萬元)，車輛購置稅稅額=12×10%=1.2(萬元)。
15、【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅是對“購置”汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車的行為征稅，包括購買自用、進(jìn)口自用、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用。
16、【正確答案】 C
【答案解析】 土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題C項發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。
17、【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人有下列情形之-的，土地增值稅按照“房地產(chǎn)評估價格”計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的;(2)提供扣除項目金額不實的;(3轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的。
18、【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣” ，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。
19、【正確答案】 C