2004年度，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元，勞務(wù)收入40萬元，出租固定資產(chǎn)租金收入5萬元，到期國債利息2萬元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅4.50萬元，教育費附加2.70萬元。該企業(yè)全年發(fā)放的計入當(dāng)期損益的職工工資總額130萬元(稅務(wù)機關(guān)核定該企業(yè)當(dāng)年計稅工資總額110萬元)。按照稅法規(guī)定，在計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，其他準(zhǔn)予扣除項目金額為23萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為33%。
要求：(1)計算該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額，并列出計算過程。
(2)計算該企業(yè)2004年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計算過程。(答案中金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，第三位小數(shù)四舍五入)。
正確答案:
(1)該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額：
①收入總額=產(chǎn)品銷售收入+勞務(wù)收入+租金收入+利息收入=800+40+5+2=847(萬元)
②準(zhǔn)予扣除項目金額=產(chǎn)品銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用+(營業(yè)外支出-滯納金)+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費附加-(全年發(fā)放職工工資總額-計稅工資總額)+國債利息收入+其他準(zhǔn)予扣除項目
=430+80+20+10+(3-1)+4.50+2.70-(130-110)+2+23=554.20(萬元)
③該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額=847-554.20=292.80(萬元)
(2)該企業(yè)2004年度應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=292.80×33%=96.62(萬元)
要求：(1)計算該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額，并列出計算過程。
(2)計算該企業(yè)2004年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計算過程。(答案中金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，第三位小數(shù)四舍五入)。
正確答案:
(1)該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額：
①收入總額=產(chǎn)品銷售收入+勞務(wù)收入+租金收入+利息收入=800+40+5+2=847(萬元)
②準(zhǔn)予扣除項目金額=產(chǎn)品銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用+(營業(yè)外支出-滯納金)+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費附加-(全年發(fā)放職工工資總額-計稅工資總額)+國債利息收入+其他準(zhǔn)予扣除項目
=430+80+20+10+(3-1)+4.50+2.70-(130-110)+2+23=554.20(萬元)
③該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額=847-554.20=292.80(萬元)
(2)該企業(yè)2004年度應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=292.80×33%=96.62(萬元)