40、 甲公司按所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算所得稅。2007年前適用所得稅稅率為30%，從2007年1月1日起改為33%。2007年初庫(kù)存商品的張面余額為40萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元；固定資產(chǎn)帳面凈值為800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為760萬(wàn)元。2007年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；年末庫(kù)存商品的帳面余額為85萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額為50往年元：固定資產(chǎn)帳面凈值為700萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為680萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2007年度“所得稅費(fèi)用”為（ ）萬(wàn)元。
A．66.6
B．77.4
C．87.6
D．98.4
答案：a
41、 甲公司對(duì)A產(chǎn)品實(shí)行一個(gè)月內(nèi)：“包退、包換、包修”的銷售政策。2006年8月份共銷售甲產(chǎn)品20件，售價(jià)計(jì)100000元，成本80000元。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占4%，包換的6%，包修的10%，甲公司8月份A產(chǎn)品的收入應(yīng)確認(rèn)為 ( ) 元。
A．100000
B．96000
C．90000
D．80000
答案：b
42、 X公司于2006年11月1日接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝工程,安裝期3個(gè)月,合同總收入310000元,至12月31日已預(yù)收款項(xiàng)220000元,實(shí)際發(fā)生成本150000元,估計(jì)還會(huì)發(fā)生成本50000元。假如X企業(yè)按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完成程度。據(jù)此計(jì)算,X公司2006年應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本分別是( )。
A.232500元、150000元
B.232500元、200000元
C.220000元、150000元
D.310000元、200000元
答案：a
A．66.6
B．77.4
C．87.6
D．98.4
答案：a
41、 甲公司對(duì)A產(chǎn)品實(shí)行一個(gè)月內(nèi)：“包退、包換、包修”的銷售政策。2006年8月份共銷售甲產(chǎn)品20件，售價(jià)計(jì)100000元，成本80000元。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占4%，包換的6%，包修的10%，甲公司8月份A產(chǎn)品的收入應(yīng)確認(rèn)為 ( ) 元。
A．100000
B．96000
C．90000
D．80000
答案：b
42、 X公司于2006年11月1日接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝工程,安裝期3個(gè)月,合同總收入310000元,至12月31日已預(yù)收款項(xiàng)220000元,實(shí)際發(fā)生成本150000元,估計(jì)還會(huì)發(fā)生成本50000元。假如X企業(yè)按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完成程度。據(jù)此計(jì)算,X公司2006年應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本分別是( )。
A.232500元、150000元
B.232500元、200000元
C.220000元、150000元
D.310000元、200000元
答案：a