2、甲公司系20×3年12月25日改制的股份有限公司，每年按凈利潤(rùn)的10％計(jì)提法定盈余公積。20×7年度有關(guān)資料如下：
（1）從20×7年1月1日起，所得稅的核算由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。甲公司歷年的所得稅稅率均為33％。20×6年12月31日止(不包括下列各項(xiàng)因素)，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的累計(jì)金額為2 000萬(wàn)元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異的累計(jì)金額為1 200萬(wàn)元(假定無(wú)轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異)。計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時(shí)性差異處理，當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)能夠在三年內(nèi)轉(zhuǎn)回。
（2）從20×7年1月1日起，生產(chǎn)設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由12年改為8年；同時(shí)，將生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法。根據(jù)稅法規(guī)定，生產(chǎn)設(shè)備采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。本年度上述生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的A產(chǎn)品對(duì)外銷售60％；A產(chǎn)品年初無(wú)在產(chǎn)品和產(chǎn)成品存貨、年末無(wú)在產(chǎn)品存貨(假定上述生產(chǎn)設(shè)備只用于生產(chǎn)A產(chǎn)品)。甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。年末庫(kù)存A產(chǎn)品未發(fā)生減值。上述生產(chǎn)設(shè)備已使用3年，其賬面原價(jià)為2 400萬(wàn)元，累計(jì)折舊為600萬(wàn)元(未計(jì)提減值準(zhǔn)備)，預(yù)計(jì)凈殘值為零。
（3）從20×7年起，甲公司試生產(chǎn)某種新產(chǎn)品(B產(chǎn)品)，對(duì)生產(chǎn)B產(chǎn)品所需乙材料的成本采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。乙材料20×7年年初賬面余額為零。20×7年一、二、三季度各購(gòu)入乙材料200 公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分別為1 000元、1 200元、1 250元。 20×7年度為生產(chǎn)B產(chǎn)品共領(lǐng)用乙材料600公斤，發(fā)生人工及制造費(fèi)用21.5萬(wàn)元，B產(chǎn)品于年底全部完工。但因同類產(chǎn)品已先占領(lǐng)市場(chǎng)，且技術(shù)性能更優(yōu)，甲公司生產(chǎn)的B產(chǎn)品全部未能出售。甲公司于20×7年底預(yù)計(jì)B產(chǎn)品的全部銷售價(jià)格為76萬(wàn)元(不含增值稅)，預(yù)計(jì)銷售所發(fā)生的稅費(fèi)為6萬(wàn)元。剩余乙材料的可變現(xiàn)凈值為40萬(wàn)元。
（4）甲公司20×7年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為8 000萬(wàn)元。20×7年度實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，按稅法規(guī)定允許抵扣的金額為70萬(wàn)元；國(guó)債利息收入為2萬(wàn)元；其他按稅法規(guī)定不允許抵扣的金額為20萬(wàn)元(非暫時(shí)性差異)。除本題所列事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）甲公司20×7年度應(yīng)計(jì)提的生產(chǎn)設(shè)備的折舊額為（ ）萬(wàn)元。
A、500
B、600
C、620
D、720
（2）20×7年度因設(shè)備折舊產(chǎn)生的遞延所得稅金額為（?。┤f(wàn)元。
A、66
B、102.96
C、216
D、237.6
（3）甲公司20×7年庫(kù)存B產(chǎn)品和乙材料產(chǎn)生的遞延所得稅金額為（?。┤f(wàn)元。
A、3.3
B、6.6
C、6.9
D、9.9
（4）20×7年度的應(yīng)交所得稅為（?。┤f(wàn)元。
A、2 242
B、1 675
C、2 762.1
D、2 785.4
（5）20×7年度的所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A、2 649.24
B、2 469.2
C、2 762.1
D、976.42
（6）20×7年12月31日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額分別為（ ）。
A、396
B、660
C、508.86
D、586.06
（1）從20×7年1月1日起，所得稅的核算由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。甲公司歷年的所得稅稅率均為33％。20×6年12月31日止(不包括下列各項(xiàng)因素)，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的累計(jì)金額為2 000萬(wàn)元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異的累計(jì)金額為1 200萬(wàn)元(假定無(wú)轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異)。計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時(shí)性差異處理，當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)能夠在三年內(nèi)轉(zhuǎn)回。
（2）從20×7年1月1日起，生產(chǎn)設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由12年改為8年；同時(shí)，將生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法。根據(jù)稅法規(guī)定，生產(chǎn)設(shè)備采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。本年度上述生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的A產(chǎn)品對(duì)外銷售60％；A產(chǎn)品年初無(wú)在產(chǎn)品和產(chǎn)成品存貨、年末無(wú)在產(chǎn)品存貨(假定上述生產(chǎn)設(shè)備只用于生產(chǎn)A產(chǎn)品)。甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。年末庫(kù)存A產(chǎn)品未發(fā)生減值。上述生產(chǎn)設(shè)備已使用3年，其賬面原價(jià)為2 400萬(wàn)元，累計(jì)折舊為600萬(wàn)元(未計(jì)提減值準(zhǔn)備)，預(yù)計(jì)凈殘值為零。
（3）從20×7年起，甲公司試生產(chǎn)某種新產(chǎn)品(B產(chǎn)品)，對(duì)生產(chǎn)B產(chǎn)品所需乙材料的成本采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。乙材料20×7年年初賬面余額為零。20×7年一、二、三季度各購(gòu)入乙材料200 公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分別為1 000元、1 200元、1 250元。 20×7年度為生產(chǎn)B產(chǎn)品共領(lǐng)用乙材料600公斤，發(fā)生人工及制造費(fèi)用21.5萬(wàn)元，B產(chǎn)品于年底全部完工。但因同類產(chǎn)品已先占領(lǐng)市場(chǎng)，且技術(shù)性能更優(yōu)，甲公司生產(chǎn)的B產(chǎn)品全部未能出售。甲公司于20×7年底預(yù)計(jì)B產(chǎn)品的全部銷售價(jià)格為76萬(wàn)元(不含增值稅)，預(yù)計(jì)銷售所發(fā)生的稅費(fèi)為6萬(wàn)元。剩余乙材料的可變現(xiàn)凈值為40萬(wàn)元。
（4）甲公司20×7年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為8 000萬(wàn)元。20×7年度實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，按稅法規(guī)定允許抵扣的金額為70萬(wàn)元；國(guó)債利息收入為2萬(wàn)元；其他按稅法規(guī)定不允許抵扣的金額為20萬(wàn)元(非暫時(shí)性差異)。除本題所列事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）甲公司20×7年度應(yīng)計(jì)提的生產(chǎn)設(shè)備的折舊額為（ ）萬(wàn)元。
A、500
B、600
C、620
D、720
（2）20×7年度因設(shè)備折舊產(chǎn)生的遞延所得稅金額為（?。┤f(wàn)元。
A、66
B、102.96
C、216
D、237.6
（3）甲公司20×7年庫(kù)存B產(chǎn)品和乙材料產(chǎn)生的遞延所得稅金額為（?。┤f(wàn)元。
A、3.3
B、6.6
C、6.9
D、9.9
（4）20×7年度的應(yīng)交所得稅為（?。┤f(wàn)元。
A、2 242
B、1 675
C、2 762.1
D、2 785.4
（5）20×7年度的所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A、2 649.24
B、2 469.2
C、2 762.1
D、976.42
（6）20×7年12月31日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額分別為（ ）。
A、396
B、660
C、508.86
D、586.06