問(wèn)題：公司收取子公司貸款擔(dān)保費(fèi)，可否比照金融保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)具發(fā)票交納5%營(yíng)業(yè)稅？收取子公司資金占用費(fèi)，是否也開(kāi)具金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)票交稅，還是服務(wù)業(yè)發(fā)票更合適？
回答：貴公司不屬于金融業(yè)，其向子公司收取的擔(dān)保費(fèi)不能比照“金融保險(xiǎn)業(yè)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，目前對(duì)非金融企業(yè)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征稅僅有相似貸款業(yè)務(wù)。
按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題解答（之一）的通知》（國(guó)稅函發(fā)[1995]156號(hào)）的規(guī)定：貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據(jù)這一法規(guī)，不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
因此，根據(jù)上述的規(guī)定，我們認(rèn)為貴公司向子公司收取的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，并開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票，而向子公司收取的資金占用費(fèi)，則應(yīng)開(kāi)具“金融保險(xiǎn)業(yè)”發(fā)票。
回答：貴公司不屬于金融業(yè)，其向子公司收取的擔(dān)保費(fèi)不能比照“金融保險(xiǎn)業(yè)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，目前對(duì)非金融企業(yè)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征稅僅有相似貸款業(yè)務(wù)。
按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題解答（之一）的通知》（國(guó)稅函發(fā)[1995]156號(hào)）的規(guī)定：貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據(jù)這一法規(guī)，不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
因此，根據(jù)上述的規(guī)定，我們認(rèn)為貴公司向子公司收取的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，并開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票，而向子公司收取的資金占用費(fèi)，則應(yīng)開(kāi)具“金融保險(xiǎn)業(yè)”發(fā)票。