11、為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2006年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價(jià)格為20萬元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷售成本為10萬元（未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備）。同時(shí)，雙方簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定甲公司于2007年9月30日按每箱26萬元的價(jià)格購回全部B種藥品。甲公司2006年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬元。
A、100
B、60
C、0
D、160
12、下列關(guān)于售后回購、售后租回及以舊換新的說法中正確的是（ ）
A、大多數(shù)情況下，售后回購交易屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入；
B、售后回購無論何種情況下均不能確認(rèn)收入
C、如果售后租回被認(rèn)定為融資租賃的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)予以遞延，并按租金的支付比例進(jìn)行分?jǐn)?BR> D、在以舊換新的銷售中，銷售收入應(yīng)按銷售商品的價(jià)款減去收回商品支出的價(jià)款后的余額確認(rèn)收入
13、某企業(yè)適用的所得稅稅率33％，2006年年初遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額100萬元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額40萬元；2006年年末遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額150萬元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額70萬元。企業(yè)2006年遞延所得稅收益（ ）萬元。
A、20
B、6.6
C、借方83.5
D、26.4
14、某企業(yè)2007年度計(jì)算的應(yīng)交所得稅99萬元，所得稅稅率33%。2007年度發(fā)生非公益性捐贈(zèng)支出15萬元，取得國債利息收入12萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用25萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊18萬元。2006年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額15萬元。在上述條件下，該企業(yè)2007年度的凈利潤(rùn)為（ ）萬元。
A、193.31
B、99
C、194.3
D、191.43
15、某生產(chǎn)企業(yè)本月領(lǐng)用A原材料2106千克，單價(jià)20元，原材料費(fèi)用合計(jì)42120元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品400件，乙產(chǎn)品300件。甲產(chǎn)品消耗定額1.2千克，乙產(chǎn)品消耗定額1.1千克。則本月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用為（ ）元。
A、24069
B、18051
C、24960
D、17160
16、某廠的甲產(chǎn)品單位工時(shí)定額為80小時(shí)，甲產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為60小時(shí)。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費(fèi)用時(shí)在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（ ）件。
A、32
B、38
C、40
D、42
17、下列交易或事項(xiàng)中，不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是（ ）。
A、企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊
B、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額
C、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算
D、采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)而調(diào)整增加長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值
18、下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中不正確的是（ ）
A、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，其計(jì)稅基礎(chǔ)通常為零
B、企業(yè)收到客戶的預(yù)付款，如果此時(shí)會(huì)計(jì)和稅法均規(guī)定不符合收入確認(rèn)條件，則其賬面價(jià)值等于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C、通常情況下，應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值
D、企業(yè)應(yīng)按環(huán)保規(guī)定交納的罰款，會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
19、下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的有( )。
A、支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)
B、購買國債確認(rèn)的利息收入
C、支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D、計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用
20、一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，已計(jì)提的累計(jì)折舊30萬元，減值準(zhǔn)備10萬元。假定稅法上計(jì)提的折舊和會(huì)計(jì)相同。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
A、100
B、30
C、70
D、0
21、下列情況中，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（?。?。
A、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B、存貨的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C、可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
D、預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
A、100
B、60
C、0
D、160
12、下列關(guān)于售后回購、售后租回及以舊換新的說法中正確的是（ ）
A、大多數(shù)情況下，售后回購交易屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入；
B、售后回購無論何種情況下均不能確認(rèn)收入
C、如果售后租回被認(rèn)定為融資租賃的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)予以遞延，并按租金的支付比例進(jìn)行分?jǐn)?BR> D、在以舊換新的銷售中，銷售收入應(yīng)按銷售商品的價(jià)款減去收回商品支出的價(jià)款后的余額確認(rèn)收入
13、某企業(yè)適用的所得稅稅率33％，2006年年初遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額100萬元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額40萬元；2006年年末遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額150萬元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額70萬元。企業(yè)2006年遞延所得稅收益（ ）萬元。
A、20
B、6.6
C、借方83.5
D、26.4
14、某企業(yè)2007年度計(jì)算的應(yīng)交所得稅99萬元，所得稅稅率33%。2007年度發(fā)生非公益性捐贈(zèng)支出15萬元，取得國債利息收入12萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用25萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊18萬元。2006年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額15萬元。在上述條件下，該企業(yè)2007年度的凈利潤(rùn)為（ ）萬元。
A、193.31
B、99
C、194.3
D、191.43
15、某生產(chǎn)企業(yè)本月領(lǐng)用A原材料2106千克，單價(jià)20元，原材料費(fèi)用合計(jì)42120元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品400件，乙產(chǎn)品300件。甲產(chǎn)品消耗定額1.2千克，乙產(chǎn)品消耗定額1.1千克。則本月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用為（ ）元。
A、24069
B、18051
C、24960
D、17160
16、某廠的甲產(chǎn)品單位工時(shí)定額為80小時(shí)，甲產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為60小時(shí)。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費(fèi)用時(shí)在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（ ）件。
A、32
B、38
C、40
D、42
17、下列交易或事項(xiàng)中，不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是（ ）。
A、企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊
B、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額
C、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算
D、采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)而調(diào)整增加長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值
18、下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中不正確的是（ ）
A、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，其計(jì)稅基礎(chǔ)通常為零
B、企業(yè)收到客戶的預(yù)付款，如果此時(shí)會(huì)計(jì)和稅法均規(guī)定不符合收入確認(rèn)條件，則其賬面價(jià)值等于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C、通常情況下，應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值
D、企業(yè)應(yīng)按環(huán)保規(guī)定交納的罰款，會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
19、下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的有( )。
A、支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)
B、購買國債確認(rèn)的利息收入
C、支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D、計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用
20、一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，已計(jì)提的累計(jì)折舊30萬元，減值準(zhǔn)備10萬元。假定稅法上計(jì)提的折舊和會(huì)計(jì)相同。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
A、100
B、30
C、70
D、0
21、下列情況中，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（?。?。
A、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B、存貨的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C、可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
D、預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)