采購(gòu)和付款循環(huán)的控制測(cè)試
1.抽取一定數(shù)量的訂購(gòu)單（或購(gòu)貨合同），將訂購(gòu)單（或購(gòu)貨合同）與請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容包括：
（1）貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、請(qǐng)購(gòu)數(shù)量、單價(jià)、合計(jì)金額；
（2）采購(gòu)量、采購(gòu)價(jià)格經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。
2.審核與所抽取的訂購(gòu)單（或購(gòu)貨合同）有關(guān)的購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單、應(yīng)付憑單、記賬憑證，并追查至相應(yīng)的明細(xì)賬與總賬記錄。
3.抽取一定數(shù)量的應(yīng)付憑單，作如下檢查：
（1）應(yīng)付憑單所列內(nèi)容是否與訂購(gòu)單（或購(gòu)貨合同）、發(fā)票相一致；
（2）檢查應(yīng)付憑單與銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬的記錄是否一致；
（3）檢查應(yīng)付憑單是否經(jīng)過(guò)主管人員的審核批準(zhǔn)。
1.抽取一定數(shù)量的訂購(gòu)單（或購(gòu)貨合同），將訂購(gòu)單（或購(gòu)貨合同）與請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容包括：
（1）貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、請(qǐng)購(gòu)數(shù)量、單價(jià)、合計(jì)金額；
（2）采購(gòu)量、采購(gòu)價(jià)格經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。
2.審核與所抽取的訂購(gòu)單（或購(gòu)貨合同）有關(guān)的購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單、應(yīng)付憑單、記賬憑證，并追查至相應(yīng)的明細(xì)賬與總賬記錄。
3.抽取一定數(shù)量的應(yīng)付憑單，作如下檢查：
（1）應(yīng)付憑單所列內(nèi)容是否與訂購(gòu)單（或購(gòu)貨合同）、發(fā)票相一致；
（2）檢查應(yīng)付憑單與銀行存款日記賬及有關(guān)明細(xì)賬的記錄是否一致；
（3）檢查應(yīng)付憑單是否經(jīng)過(guò)主管人員的審核批準(zhǔn)。