審計師輔導：采購和付款循環(huán)的控制測試

采購和付款循環(huán)的控制測試
    1.抽取一定數(shù)量的訂購單（或購貨合同），將訂購單（或購貨合同）與請購單進行核對，核對內(nèi)容包括：
    （1）貨物名稱、規(guī)格、型號、請購數(shù)量、單價、合計金額；
    （2）采購量、采購價格經(jīng)過授權批準。
    2.審核與所抽取的訂購單（或購貨合同）有關的購貨發(fā)票、入庫單、應付憑單、記賬憑證，并追查至相應的明細賬與總賬記錄。
    3.抽取一定數(shù)量的應付憑單，作如下檢查：
    （1）應付憑單所列內(nèi)容是否與訂購單（或購貨合同）、發(fā)票相一致；
    （2）檢查應付憑單與銀行存款日記賬及有關明細賬的記錄是否一致；
    （3）檢查應付憑單是否經(jīng)過主管人員的審核批準。