三、應(yīng)納稅所得額的審核
（一）審核超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目
1.工資支出
注意計(jì)稅工資和實(shí)發(fā)工資較小者為稅前扣除額，據(jù)實(shí)列支工資薪金支出的軟件企業(yè)應(yīng)同時具備條件。
2.職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的扣除。分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、2.5%計(jì)算，在所得稅前扣除。
5.公益救濟(jì)性捐贈。
青少年活動場所、紅十字事業(yè)、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)和農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈是可以全額扣除的。
7.廣告費(fèi)用
注意特殊行業(yè)的稅前列支的比例。P297新增內(nèi)容。
（二）審核不允許扣除項(xiàng)目
1.資本性支出
確認(rèn)企業(yè)資本性支出和收益性支出的劃分是否正確?！ ?BR> 3.違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)物損失項(xiàng)目。行政性罰款不能稅前扣除，非行政性罰款稅前可以扣除。
5.災(zāi)害事故損失賠償。
6.非公益救濟(jì)性捐贈。
（三）審核應(yīng)稅收益項(xiàng)目
2.已收回壞賬的正確賬務(wù)處理注意稅法處理和會計(jì)處理的區(qū)別
（四）其他納稅調(diào)整項(xiàng)目的審核
1.審核彌補(bǔ)虧損。
2.審核“投資收益”、“未分配利潤”，對稅后利潤從應(yīng)稅所得中調(diào)減。
四、應(yīng)繳入庫所得稅額的審查
課本P300[例12-9]注意考題模式
（一）審核超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目
1.工資支出
注意計(jì)稅工資和實(shí)發(fā)工資較小者為稅前扣除額，據(jù)實(shí)列支工資薪金支出的軟件企業(yè)應(yīng)同時具備條件。
2.職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的扣除。分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、2.5%計(jì)算，在所得稅前扣除。
5.公益救濟(jì)性捐贈。
青少年活動場所、紅十字事業(yè)、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)和農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈是可以全額扣除的。
7.廣告費(fèi)用
注意特殊行業(yè)的稅前列支的比例。P297新增內(nèi)容。
（二）審核不允許扣除項(xiàng)目
1.資本性支出
確認(rèn)企業(yè)資本性支出和收益性支出的劃分是否正確?！ ?BR> 3.違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)物損失項(xiàng)目。行政性罰款不能稅前扣除，非行政性罰款稅前可以扣除。
5.災(zāi)害事故損失賠償。
6.非公益救濟(jì)性捐贈。
（三）審核應(yīng)稅收益項(xiàng)目
2.已收回壞賬的正確賬務(wù)處理注意稅法處理和會計(jì)處理的區(qū)別
（四）其他納稅調(diào)整項(xiàng)目的審核
1.審核彌補(bǔ)虧損。
2.審核“投資收益”、“未分配利潤”，對稅后利潤從應(yīng)稅所得中調(diào)減。
四、應(yīng)繳入庫所得稅額的審查
課本P300[例12-9]注意考題模式