（三）增值稅申報(bào)表附列資料（表一）填表說明
參見P113表7-2 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）
（四）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）填表說明
參見P114表7-3 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）
（五）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）填表說明
參見P115表7-4 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）
（六）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表四）填表說明
參見P116表7-5 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表四）
五、增值稅防偽稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的認(rèn)購(gòu)及增值稅納稅申報(bào)的具體要求。
（一）納入防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)定和登記
防偽稅控企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》。《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控企業(yè)留存；第二聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定登記部門留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
1.依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；
2.被取消一般納稅人資格；
3.減少分開票機(jī)。
（二）防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)行與管理
防偽稅控企業(yè)辦理認(rèn)定登記后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)向其發(fā)行開票子系統(tǒng)。防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記，同時(shí)辦理變更發(fā)行。
（三）防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和清理繳銷管理
防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)電腦版專用發(fā)票。
（四）防偽稅控系統(tǒng)的申報(bào)納稅和認(rèn)證的抵扣管理。
防偽稅控企業(yè)應(yīng)在納稅申報(bào)期限內(nèi)將抄有申報(bào)所屬月份納稅信息的IC卡和備份數(shù)據(jù)軟盤向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
防偽稅控企業(yè)和未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)于納稅申報(bào)時(shí)或納稅申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊(cè)備查。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為“無法認(rèn)證”、“認(rèn)證不符”以及“丟失被盜”的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如申報(bào)扣稅的，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
第二節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)?。ㄕ莆眨?BR> 一、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
卷煙、糧食白酒和薯類白酒的計(jì)稅辦法為實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅方法。應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率。
1.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額
一般情況下，和計(jì)算增值稅的銷售額是同一個(gè)數(shù)字，都是不含增值稅的銷售額。包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
但下列款項(xiàng)不包括在內(nèi)：
（1）承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方的。
（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的。
2.應(yīng)稅消費(fèi)品的課稅數(shù)量
（1）納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)消費(fèi)品的，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅；
（2）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用量；
（3）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；
（4）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。
3.用外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
下列用外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款：
（1）外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
（2）外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品；
（3）外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；
（4）外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
（5）外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎；
（6）外購(gòu)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車；（例如：兩輪摩托車生產(chǎn)三輪摩托車）
（7）以外購(gòu)或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；
（8）以外購(gòu)或委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油；
（9）以外購(gòu)或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；
（10）以外購(gòu)或委托加工收回的已稅木制性筷子為原料生產(chǎn)的木制性筷子；
（11）以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板。
參見P113表7-2 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）
（四）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）填表說明
參見P114表7-3 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）
（五）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）填表說明
參見P115表7-4 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）
（六）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表四）填表說明
參見P116表7-5 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表四）
五、增值稅防偽稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的認(rèn)購(gòu)及增值稅納稅申報(bào)的具體要求。
（一）納入防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)定和登記
防偽稅控企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》。《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控企業(yè)留存；第二聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定登記部門留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
1.依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；
2.被取消一般納稅人資格；
3.減少分開票機(jī)。
（二）防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)行與管理
防偽稅控企業(yè)辦理認(rèn)定登記后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)向其發(fā)行開票子系統(tǒng)。防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記，同時(shí)辦理變更發(fā)行。
（三）防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和清理繳銷管理
防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)電腦版專用發(fā)票。
（四）防偽稅控系統(tǒng)的申報(bào)納稅和認(rèn)證的抵扣管理。
防偽稅控企業(yè)應(yīng)在納稅申報(bào)期限內(nèi)將抄有申報(bào)所屬月份納稅信息的IC卡和備份數(shù)據(jù)軟盤向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
防偽稅控企業(yè)和未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)于納稅申報(bào)時(shí)或納稅申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊(cè)備查。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為“無法認(rèn)證”、“認(rèn)證不符”以及“丟失被盜”的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如申報(bào)扣稅的，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
第二節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)?。ㄕ莆眨?BR> 一、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
卷煙、糧食白酒和薯類白酒的計(jì)稅辦法為實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅方法。應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率。
1.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額
一般情況下，和計(jì)算增值稅的銷售額是同一個(gè)數(shù)字，都是不含增值稅的銷售額。包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
但下列款項(xiàng)不包括在內(nèi)：
（1）承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方的。
（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的。
2.應(yīng)稅消費(fèi)品的課稅數(shù)量
（1）納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)消費(fèi)品的，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅；
（2）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用量；
（3）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；
（4）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。
3.用外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
下列用外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款：
（1）外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
（2）外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品；
（3）外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；
（4）外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
（5）外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎；
（6）外購(gòu)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車；（例如：兩輪摩托車生產(chǎn)三輪摩托車）
（7）以外購(gòu)或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；
（8）以外購(gòu)或委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油；
（9）以外購(gòu)或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；
（10）以外購(gòu)或委托加工收回的已稅木制性筷子為原料生產(chǎn)的木制性筷子；
（11）以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板。