11、注冊稅務(wù)師受托對某外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，在確定其應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得抵減應(yīng)納稅所得額的是（ ?。?BR> A、總機構(gòu)管理費
B、管理費用
C、營業(yè)外支出
D、總機構(gòu)特許權(quán)使用費
12、外商投資企業(yè)稅收政策理解正確的有（ ）。
A、企業(yè)當期購置符合稅法規(guī)定的國產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元，稅額為17萬元，企業(yè)可以申請全額退增值稅，并且可以申請抵免所得稅額117×40%
B、以稅后分配利潤直接再投資舉辦新企業(yè)的，可以申請退還已繳納的100%的所得稅
C、對于再投資于先進技術(shù)企業(yè)并已經(jīng)辦理退稅的企業(yè)，如果企業(yè)三年內(nèi)未達到先進技術(shù)企業(yè)的標準，需繳回原40%的退稅款
D、免稅期間取得的稅后利潤再投資的，不退稅
13、某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè)，其外國投資者將從企業(yè)取得的利潤500萬元再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，投資期限6年，其適用的再投資退稅額的計算公式為（ ?。?。
A、500÷（1－30%）×30%×40%
B、500÷（1－33%）×33%×40%
C、500÷（1－30%）×30%×100%
D、500÷（1－33%）×30%×40%
14、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入總額確定的表述中正確的有（ ）。
A、企業(yè)接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，不作為企業(yè)年度收益
B、中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時，即為取得收入
C、企業(yè)發(fā)生股票的溢價，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅；但在企業(yè)清算時，應(yīng)計入應(yīng)納稅清算所得
D、外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或公司，不計征企業(yè)所得稅
15、計算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列各項不可以據(jù)實扣除的是（ ）。
A、企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分
B、企業(yè)按規(guī)定提存的醫(yī)療保險基金
C、向境內(nèi)保險機構(gòu)購買財產(chǎn)保險發(fā)生的支出
D、列入成本費用的職工工資和福利費
16、下列借款利息項目中，可以在外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的是（ ）。
A、投資方借款投資的利息支出
B、籌建期間資金不足，借款投資并在籌建期間償還的利息
C、生產(chǎn)經(jīng)營期間借款購置設(shè)備在投入使用前支付的利息
D、生產(chǎn)經(jīng)營期間借款購置設(shè)備，新增設(shè)備投入使用之后繼續(xù)發(fā)生的利息支出
17、根據(jù)新企業(yè)所得稅法，下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。
A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B、依法收取并納入財政管理的政府性基金
C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費
D、財政撥款
18、注冊稅務(wù)師根據(jù)新企業(yè)所得稅法對企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費進行審核時，下面固定資產(chǎn)可以提取折舊在稅前扣除的是（ ）。
A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）
D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
19、下列收入，免征個人所得稅是（ ?。?。
A、職工個人參加單位集資取得的利息所得
B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息
C、中國公民從企業(yè)取得的紅利
D、職工個人出資交納的風險抵押金存款取得的利息收入
20、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資1600元，單位為其固定負擔稅款50元，企業(yè)計算個人應(yīng)負擔個人所得稅款＝（1600－800）×10%－25－50＝5元，企業(yè)實付該職工工資 1595元，注冊稅務(wù)師審核后，認為企業(yè)存在的納稅問題是（ ?。＃俣ó?shù)毓べY薪金所得扣除標準為800元）
A、應(yīng)稅項目錯誤
B、扣除費用錯誤
C、適用稅率錯誤
D、未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅
21、中國公民張某2006年1～12月，每月從公司取得工資2000元，12月31日取得不含稅全年一次性獎金12000元，該公司需要代付張某全年一次性獎金個人所得稅額為（ ）元。
A、1305.56
B、1175
C、1295
D、1215
B、管理費用
C、營業(yè)外支出
D、總機構(gòu)特許權(quán)使用費
12、外商投資企業(yè)稅收政策理解正確的有（ ）。
A、企業(yè)當期購置符合稅法規(guī)定的國產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元，稅額為17萬元，企業(yè)可以申請全額退增值稅，并且可以申請抵免所得稅額117×40%
B、以稅后分配利潤直接再投資舉辦新企業(yè)的，可以申請退還已繳納的100%的所得稅
C、對于再投資于先進技術(shù)企業(yè)并已經(jīng)辦理退稅的企業(yè)，如果企業(yè)三年內(nèi)未達到先進技術(shù)企業(yè)的標準，需繳回原40%的退稅款
D、免稅期間取得的稅后利潤再投資的，不退稅
13、某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè)，其外國投資者將從企業(yè)取得的利潤500萬元再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，投資期限6年，其適用的再投資退稅額的計算公式為（ ?。?。
A、500÷（1－30%）×30%×40%
B、500÷（1－33%）×33%×40%
C、500÷（1－30%）×30%×100%
D、500÷（1－33%）×30%×40%
14、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入總額確定的表述中正確的有（ ）。
A、企業(yè)接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，不作為企業(yè)年度收益
B、中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時，即為取得收入
C、企業(yè)發(fā)生股票的溢價，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅；但在企業(yè)清算時，應(yīng)計入應(yīng)納稅清算所得
D、外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或公司，不計征企業(yè)所得稅
15、計算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列各項不可以據(jù)實扣除的是（ ）。
A、企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分
B、企業(yè)按規(guī)定提存的醫(yī)療保險基金
C、向境內(nèi)保險機構(gòu)購買財產(chǎn)保險發(fā)生的支出
D、列入成本費用的職工工資和福利費
16、下列借款利息項目中，可以在外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的是（ ）。
A、投資方借款投資的利息支出
B、籌建期間資金不足，借款投資并在籌建期間償還的利息
C、生產(chǎn)經(jīng)營期間借款購置設(shè)備在投入使用前支付的利息
D、生產(chǎn)經(jīng)營期間借款購置設(shè)備，新增設(shè)備投入使用之后繼續(xù)發(fā)生的利息支出
17、根據(jù)新企業(yè)所得稅法，下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。
A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B、依法收取并納入財政管理的政府性基金
C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費
D、財政撥款
18、注冊稅務(wù)師根據(jù)新企業(yè)所得稅法對企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費進行審核時，下面固定資產(chǎn)可以提取折舊在稅前扣除的是（ ）。
A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）
D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
19、下列收入，免征個人所得稅是（ ?。?。
A、職工個人參加單位集資取得的利息所得
B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息
C、中國公民從企業(yè)取得的紅利
D、職工個人出資交納的風險抵押金存款取得的利息收入
20、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資1600元，單位為其固定負擔稅款50元，企業(yè)計算個人應(yīng)負擔個人所得稅款＝（1600－800）×10%－25－50＝5元，企業(yè)實付該職工工資 1595元，注冊稅務(wù)師審核后，認為企業(yè)存在的納稅問題是（ ?。＃俣ó?shù)毓べY薪金所得扣除標準為800元）
A、應(yīng)稅項目錯誤
B、扣除費用錯誤
C、適用稅率錯誤
D、未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅
21、中國公民張某2006年1～12月，每月從公司取得工資2000元，12月31日取得不含稅全年一次性獎金12000元，該公司需要代付張某全年一次性獎金個人所得稅額為（ ）元。
A、1305.56
B、1175
C、1295
D、1215