2、要求：
（1）根據(jù)下列資料，簡述相關(guān)稅收政策規(guī)定；
（2）計算當年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅和個人所得稅（計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）。資料：北京某工業(yè)有限公司系股份有限公司，于1999年開業(yè)，該公司2007年營業(yè)收入12000萬元，會計利潤總額1000萬元，已預繳企業(yè)所得稅330萬元（企業(yè)所得稅稅率為33%）。假定2006年度所得稅已經(jīng)匯算清繳，并按當年賬面記錄作正確的納稅調(diào)整。2008年2月份稅務(wù)師事務(wù)所受托對該公司2007年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：
（1）“其他應(yīng)付款”賬戶中，2006年11月份收取的包裝物押金50萬元；2007年2月收取的包裝物押金50萬元；（不考慮流轉(zhuǎn)稅的影響）
（2）“營業(yè)外支出”賬戶中，直接對當?shù)匦W捐贈20萬元，職工社保滯納金1萬元，固定資產(chǎn)正常報廢損失1萬元。
（3）支付中央空調(diào)購置及安裝費200萬元。經(jīng)進一步審核系公司為改善辦公環(huán)境，本年度對新購置的辦公樓統(tǒng)一安裝中央空調(diào)，12月份安裝完畢，并投入使用，管理費用列支裝修費用200萬元。
（4）“投資收益”賬戶核算內(nèi)容中包括：國庫券利息收入10萬，國家金融債券利息收入10萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益35萬元；從其深圳聯(lián)營企業(yè)分得利潤46.25萬元（被投資企業(yè)所得稅稅率為15%，當年正處于減半征收期）；從北京市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)分回的利潤20萬（被投資企業(yè)所得稅率15%）。
（5）“管理費用”賬戶中，業(yè)務(wù)招待費100萬元，科研開發(fā)費用200萬元。
（6）公司于2007后6月份接受貨幣捐贈30萬元，企業(yè)全部計入“營業(yè)外收入”賬戶的貸方，2007后12月，接受外單位捐贈設(shè)備一臺，金額45萬元，年末未作任何賬務(wù)處理。
（7）2008年1月經(jīng)董事會決議，從盈余公積中拿出50萬元用于優(yōu)秀員工10人的獎勵，假設(shè)該公司的優(yōu)秀員工月工資均為3600元，同時公司發(fā)放2007年度職工年終一次性獎金，上述優(yōu)秀員工每人2萬元。
（1）根據(jù)下列資料，簡述相關(guān)稅收政策規(guī)定；
（2）計算當年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅和個人所得稅（計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）。資料：北京某工業(yè)有限公司系股份有限公司，于1999年開業(yè)，該公司2007年營業(yè)收入12000萬元，會計利潤總額1000萬元，已預繳企業(yè)所得稅330萬元（企業(yè)所得稅稅率為33%）。假定2006年度所得稅已經(jīng)匯算清繳，并按當年賬面記錄作正確的納稅調(diào)整。2008年2月份稅務(wù)師事務(wù)所受托對該公司2007年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：
（1）“其他應(yīng)付款”賬戶中，2006年11月份收取的包裝物押金50萬元；2007年2月收取的包裝物押金50萬元；（不考慮流轉(zhuǎn)稅的影響）
（2）“營業(yè)外支出”賬戶中，直接對當?shù)匦W捐贈20萬元，職工社保滯納金1萬元，固定資產(chǎn)正常報廢損失1萬元。
（3）支付中央空調(diào)購置及安裝費200萬元。經(jīng)進一步審核系公司為改善辦公環(huán)境，本年度對新購置的辦公樓統(tǒng)一安裝中央空調(diào)，12月份安裝完畢，并投入使用，管理費用列支裝修費用200萬元。
（4）“投資收益”賬戶核算內(nèi)容中包括：國庫券利息收入10萬，國家金融債券利息收入10萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益35萬元；從其深圳聯(lián)營企業(yè)分得利潤46.25萬元（被投資企業(yè)所得稅稅率為15%，當年正處于減半征收期）；從北京市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)分回的利潤20萬（被投資企業(yè)所得稅率15%）。
（5）“管理費用”賬戶中，業(yè)務(wù)招待費100萬元，科研開發(fā)費用200萬元。
（6）公司于2007后6月份接受貨幣捐贈30萬元，企業(yè)全部計入“營業(yè)外收入”賬戶的貸方，2007后12月，接受外單位捐贈設(shè)備一臺，金額45萬元，年末未作任何賬務(wù)處理。
（7）2008年1月經(jīng)董事會決議，從盈余公積中拿出50萬元用于優(yōu)秀員工10人的獎勵，假設(shè)該公司的優(yōu)秀員工月工資均為3600元，同時公司發(fā)放2007年度職工年終一次性獎金，上述優(yōu)秀員工每人2萬元。