第十七章 稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制
一、單項(xiàng)選擇題
1、稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指（ ?。?。
A、注冊(cè)稅務(wù)師違反稅務(wù)代理規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任
B、注冊(cè)稅務(wù)師違反稅法規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任
C、注冊(cè)稅務(wù)師違反稅務(wù)師事務(wù)所的規(guī)章制度所要承擔(dān)的法律責(zé)任
D、注冊(cè)稅務(wù)師未能完成代理事項(xiàng)和履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的法律責(zé)任
2、（ ）是降低注冊(cè)稅務(wù)師及其稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。
A、執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平
B、執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力
C、企業(yè)財(cái)務(wù)核算的水平
D、稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制
3、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，并制定質(zhì)量控制政策和程序，（ ）對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。
A、注冊(cè)稅務(wù)師
B、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
C、稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人
D、委托企業(yè)的法定代表人
4、對(duì)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性進(jìn)行監(jiān)控的措施不包括（ ）。
A、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持獨(dú)立性的總體影響
B、所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，均應(yīng)將注意到的違反獨(dú)立性要求的信息立即報(bào)告稅務(wù)師事務(wù)所
C、執(zhí)業(yè)過(guò)程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)師事務(wù)所
D、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)人員傳達(dá)收集的相關(guān)信息
5、下列屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（ ?。?BR> A、歷年納稅檢查報(bào)告
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告
C、代理項(xiàng)目的工作記錄
D、年度會(huì)計(jì)決策報(bào)表
6、涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（ ）。
A、業(yè)務(wù)報(bào)告日后60天內(nèi)
B、業(yè)務(wù)報(bào)告日后30天內(nèi)
C、工作底稿完成后60天內(nèi)
D、工作底稿完成后30天內(nèi)
7、針對(duì)同一客戶的同一信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告，稅務(wù)師事務(wù)所歸檔時(shí)應(yīng)當(dāng)注意（ ）。
A、將其視為同一業(yè)務(wù)，歸為一個(gè)業(yè)務(wù)檔案
B、將其視為不同的業(yè)務(wù)，并在規(guī)定的歸檔期內(nèi)分別將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為最終的業(yè)務(wù)檔案
C、將同一客戶的業(yè)務(wù)資料歸為一個(gè)業(yè)務(wù)檔案
D、將其視為不同的業(yè)務(wù)，但可以合并在一起歸整為最終的業(yè)務(wù)檔案
8、根據(jù)工作底稿檔案管理的保密要求，下列哪種情況稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密（ ?。?。
A、信息咨詢公司建立信息庫(kù)查閱檔案
B、取得客戶授權(quán)，其他稅務(wù)師事務(wù)所調(diào)閱工作底稿檔案
C、根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備的文件或提供證據(jù)
D、接受注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查
9、涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自出具鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告之日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保存（ ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
10、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A、3個(gè)月
B、1年
C、3年
D、5年
一、單項(xiàng)選擇題
1、稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指（ ?。?。
A、注冊(cè)稅務(wù)師違反稅務(wù)代理規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任
B、注冊(cè)稅務(wù)師違反稅法規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任
C、注冊(cè)稅務(wù)師違反稅務(wù)師事務(wù)所的規(guī)章制度所要承擔(dān)的法律責(zé)任
D、注冊(cè)稅務(wù)師未能完成代理事項(xiàng)和履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的法律責(zé)任
2、（ ）是降低注冊(cè)稅務(wù)師及其稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。
A、執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平
B、執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力
C、企業(yè)財(cái)務(wù)核算的水平
D、稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制
3、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，并制定質(zhì)量控制政策和程序，（ ）對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。
A、注冊(cè)稅務(wù)師
B、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
C、稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人
D、委托企業(yè)的法定代表人
4、對(duì)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性進(jìn)行監(jiān)控的措施不包括（ ）。
A、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持獨(dú)立性的總體影響
B、所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，均應(yīng)將注意到的違反獨(dú)立性要求的信息立即報(bào)告稅務(wù)師事務(wù)所
C、執(zhí)業(yè)過(guò)程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)師事務(wù)所
D、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)人員傳達(dá)收集的相關(guān)信息
5、下列屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（ ?。?BR> A、歷年納稅檢查報(bào)告
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告
C、代理項(xiàng)目的工作記錄
D、年度會(huì)計(jì)決策報(bào)表
6、涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（ ）。
A、業(yè)務(wù)報(bào)告日后60天內(nèi)
B、業(yè)務(wù)報(bào)告日后30天內(nèi)
C、工作底稿完成后60天內(nèi)
D、工作底稿完成后30天內(nèi)
7、針對(duì)同一客戶的同一信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告，稅務(wù)師事務(wù)所歸檔時(shí)應(yīng)當(dāng)注意（ ）。
A、將其視為同一業(yè)務(wù)，歸為一個(gè)業(yè)務(wù)檔案
B、將其視為不同的業(yè)務(wù)，并在規(guī)定的歸檔期內(nèi)分別將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為最終的業(yè)務(wù)檔案
C、將同一客戶的業(yè)務(wù)資料歸為一個(gè)業(yè)務(wù)檔案
D、將其視為不同的業(yè)務(wù)，但可以合并在一起歸整為最終的業(yè)務(wù)檔案
8、根據(jù)工作底稿檔案管理的保密要求，下列哪種情況稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密（ ?。?。
A、信息咨詢公司建立信息庫(kù)查閱檔案
B、取得客戶授權(quán)，其他稅務(wù)師事務(wù)所調(diào)閱工作底稿檔案
C、根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備的文件或提供證據(jù)
D、接受注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查
9、涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自出具鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告之日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保存（ ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
10、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A、3個(gè)月
B、1年
C、3年
D、5年